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医院内部控制问题探讨10篇 第一篇：加强医院内部控制工作的探讨 一、医院内部控制体系的内容 （一）内部环境控制 首先，医院根据《内控规范》的要求，制定了符合医院经济运行的一系列制度，明确了不同的管理职责和议事规则，同时，设置了纪检监督审计办公室，负责医院内部监督的工作。其次，在人力资源管理方面，对于员工的聘用、培训、辞退等制定了相关的制度，对于员工的薪酬、考核、晋升与奖惩和轮换制度都有明确的规定。 （二）控制活动 医院对于运行中存在的风险也制定了相应的控制措施，设立了三重一大审批流程，合同会签制度，授权审批控制、物资、药品等的采购控制、运营分析和绩效考评控制等，在经营管理方面，医院也是按照制度的要求和各个项目的流程执行。 （三）风险评估 风险评估的目的是及时发现医院运行中的问题，合理确定风险的应对策略，是实施内部控制的重要环节，医院风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。为此，医院的制定的一系列重大和规定也是充分考虑到来自内部、外部的各种不同风险制定的。在内部风险的识别上，医院关注的是业务流程的管理，对合同、基建、药品、物资都制定了采购、验收、付款等流程控制。 （四）内部监督 内部监督是医院对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证，内部监督包括日常监督和专项监督，日常监督就是对医院建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查，专项监督是对医院的某一方面或某几方面有针对性的监督检查，专项监督是日常监督的补充，目前，医院的内部监督机制主要依靠内部审计机构来完成。 二、医院内部控制存在的问题 (一)内部控制意识薄弱 在实际工作当中，管理者只重视医疗、教研事业发展，轻医院财务经营管理，只重视业务指标和经济指标的考核，对内部控制认识不到位，认为内部控制是财务部门的事，只要按医院制定的规章制度办事就错不了。领导者对内部控制的分工、权责不明确，忽视了内部控制是医院各业务在经济运行过程中各环节、各开展相互制约、相互监督而又互相配合的一种工作机制。其次，对职工的培训、聘用等没有详细的、长远的规划，对职工的薪酬、考核、晋升与奖惩没有明确的约束、激励机制，不利于提高职工的工作积极性。 (二)内部控制制度不完备。一是缺乏相关的政策 制度作为保障，医院的内部控制机制出现缺失；二是管理制度难以得到完善，医院中的管理一般是依据管理者自身的管理经验来进行的，内部控制制度的建设很容易出现漏洞，不利于管理效率的提高；三是医院中的权责分工不明确，忽略了权责制衡以及利弊相扣的重要性，不利于单位内部人员工作的开展以及内部控制制度的建立以及实施。 (三)加强医院审计部门的权威性、独立性及专业胜任能力 有些医院因为人员缺乏，认为内部审计工作只要懂财务就可以做审计工作，使得审计人员专业胜任能力不强，再加之出去学习、培训的机会少，导致缺乏对内部审计工作的全面认识，不能有效推动审计监督的深入性，给内部控制制度的建立和实行增加了一定的难度。 三、完善医院内部控制的建议 (一)加强对医院内部控制工作的重视程度 首先在实践的医院内部控制改革过程之中各级领导阶层应当加强对工作的重视程度，加强对工作的认识程度，加强对工作现状的研究和深入的分析，并且从根本上保证医院内部控制在合理的管控范围之内。在领导的思想认识层面之中，还应当加强对综合素质水准和思想意识的增强，这一点是真正意义上实现医院内部控制不断健全发展的决定性因索。此外，在实践的工作开展过程之中还应当加强对各项规定的认识，加强对工作制度和法律政策的了解，进一步的增强并且完善医院内部控制的健全性和科学性。还需要注意的是，在实践的财务工作开展过程之中应当设置总会计师，有效的对财务工作进行引导，进一步的增强医院内部的财务管理水准，为更好的实现医院内部控制改革奠定基础。最后还需要注意的是应当通过各项活动和保障制度，定期的开展相关检查活动，通过各种形式的监督，真正意义上推行内部控制实现创新，根据执行的状况，制定出相应的奖惩制度，充分的调动相关工作人员工作积极性和主观能动性。 (二)完善医院内部控制制度 实践证明得控则强、失控则弱、无控则乱。衡量医院管理水平高低的因素之一就是是否有一套完善的内部控制和监督体系。有了内部控制管理的流程还是远远不够的，强化内部控制的监督职能以及完善的责任追究制度才是保证内部控制制度落到实处的重要手段。为此，医院内部控制应采取用制度做到事前的预警，事中的监管、事后的评价和跟踪反馈等多种约束监督手段，采