医疗集团内控体系的路径.docVIP

医疗集团内控体系的路径 一、引言 为全面深化推进医改，完善医联体建设体系，山西省结合省情制定了《山西省推进医疗联合体建设和发展工作方案》（晋政办发［2017］76号），这为整合医疗资源建立了制度基础。方案指出，到2020年山西省将形成较为完善的医联体政策体系。在落实医改政策的同时为基层百姓谋取福利，改善基层医疗卫生现状，山西省坚定不移地推动优质医疗资源下沉，深入推进县乡医疗机构一体化建设，组建独立的法人医疗集团，实行“六统一”管理。目前，山西省内各县已形成较完善的县级医疗集团体系，内部控制的有效执行对最大程度实现医疗集团价值发挥重要作用，同时也是构建县乡医疗机构利益共同体的关键环节。 二、信息化对医疗集团内控建设的重要性 理论研究方面，董晓彤等[1]从五个维度对国内外信息化发展进行比较，并指出，在各行各业信息化蓬勃发展的今天，卫生信息化发展战略是每个国家卫生事业发展的必然；卫生信息化建设有助于实现医疗集团的可持续发展，提高整体运行效益；通过居民健康档案的建立，卫生信息化的区域建设有助于推进医改的顺利推行；卫生信息化人才培养是保证医疗信息化发展的不竭动力，是实现卫生信息化的必要条件；为实现“健康中国”战略，卫生信息化必然成为一大助力。实践应用方面，在县乡医疗集团内部，一方面是各医疗集团都意识到建设现代化医院过程中信息化的重要性，另一方面，随着技术的发展，医院各种运营管理相关的软件应运而生，除了传统的HIS系统、LIS系统、CIS系统、PACS系统等获取医院基础信息的软件外，在运营管理方面，出现了HERP集成物流、人力、财务、预算模块的医院全流程管理软件等各种财务管理、运营管理及内部控制的信息系统。同时，在“互联网+”背景下，各医疗集团都意识到信息化在医院精细化管理过程中的重要性，随着信息系统和软件的深化应用，通过信息化来实现医疗集团内部控制成为大势所趋。 三、信息化在县乡医疗集团内控建设中的具体应用 （一）信息化是实现医疗集团全流程控制的有效手段。县乡一体化医疗集团的建立，使集团对人、财、物的管理不再仅限于本级，还需要实现本级与乡镇卫生院和卫生服务中心行政、人员、资金、业务、绩效、药械的“六统一”[2]，医疗集团的管理既涵盖了本院又涵盖了村镇，实物资产的跨度较大，且村镇卫生院的内部控制相对来说较为薄弱，这都决定了医疗集团实现有效内部控制的难度较高。通过借力信息化这一手段，搭建医疗集团信息平台，可以有效打通信息孤岛，将有效实现本院、乡镇卫生院和卫生服务中心的联合。同时，通过搭建信息平台，实现集团的人、财、物联动，简化流程，集成信息，数据共享，动态反馈，最终有效实现人、财、物的线上统一实时管理，有助于对集团运行状况实行全过程控制与反馈，使集团为实现财务报告可靠性、经营效率效果与合规性的内部控制目标提供合理保证。（二）信息化是实现医疗集团自动化控制的重要途径。在医疗集团范围内大量重复性经济事项，如医疗集团门诊、住院收入的账务处理、卫材出入库处理，都涉及大量重复数据，人工控制低效和易错的特点降低了控制的有用性。相比之下，信息技术控制具有更强的刚性和内在一致性，可有效提高信息的及时性、可获得性和准确性，提高医疗集团在多地区管理下人、财、物的实时监督，降低内部控制被规避、忽视、凌驾的风险，因此在确保信息技术有效执行时，内部控制可实现自动化控制。 四、信息化对医疗集团内部控制因素的影响应用 内部控制包括对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素的细化操作和明确要求[3]，本节主要将信息化建设对医疗集团在内控要素方面的影响应用进行分析。（一）信息化对医疗集团控制环境的影响。搭建信息化平台对医疗集团内业务流程进行重塑，原来需要多人配合完成的业务在信息化下只需一人在数据终端处理，原来应由科室专门人员完成的工作现需要由信息管理科室配合，原来粗放的财务记账模式得以精细化。集团医院的管理效率在提升，各职能部门的风险控制点也出现相应的变化，传统的内部控制风险点主要在于对人的行为控制，而信息化下风险控制点不仅是人的行为，还有对信息系统的控制，以提高信息化下控制环境的有效性。（二）信息化对医疗集团风险评估过程的影响。县乡医疗集团风险评估的作用在于识别运行过程中可能存在的内部风险和外部风险，并对识别的风险采取一定的应对措施以降低风险。集团化经营模式的转变、新信息系统的使用、新政策的颁布都会对医疗集团带来风险，在信息化下有助于医疗集团对风险进行定量评估，进而对各项风险进行比较，确定各项风险管理的优先顺序和风险应对策略。（三）信息化对医疗集团控制活动的影响。控制活动的措施一般包括不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制等。