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第五章  经营预测分析;本章结构图; 学习目标;第1节 预测分析概述 ; 预测分析的程序：; 预测分析方法:;第2节 销售预测分析 ;销售量预测方法 趋势外推法 因果预测分析法 季节预测分析法 产品寿命周期推断法;1、算术平均法;例:捷净日化公司过去10年洗衣粉的销售量见下表。;解：;2、移动平均法;通常在平均时采用移动的方法，增加近期数值，剔除远期数值。;权数按近大远小取值！;例解：仍以上例资料计算移动 加权平均销售量 。;说明：;3、平滑指数法;例：资料见下表;月份 上月实际×? 上月预测×（1－?） 　本月预测 1月 　　1050 2月 1030×0.3=309 1050×0.7=735 1044 3月 1200×0.3=360 1044×0.7=730.8 1090.8 4月 1100×0.3=330 1090.8×0.7=763.56 1093.56 5月 1210×0.3=363 1093.56×0.7=765.49 1128.49 6月 1240×0.3=372 1128.49×0.7=789.94 1161.94 7月 1300×0.3=390 1161.94×0.7=813.36 1203.;几点说明：;P77例5-5;　第3节 成本预测分析 　;一、成本预测步骤;二、成本预测的方法 ; 第4节 利润预测分析 ;1、运用本量利分析方法进行预测;1、本量利分析法 　 目标利润 ＝预计销售收入—预计销售成本 ＝预计销量×产品销售单价—预计变动成本—预计固定成本 ＝预计边际贡献—预计固定成本;2、经营杠杆系数法 （1）经营杠杆效应的含义（略） （2）经营杠杆系数的计算 ;（3）经营杠杆系数的变动规律;一、资金需要量预测的意义 二、资金需要量预测的方法 ——销售百分比法 ——直线回归法;资金追加需要量预测——销售百分比法; 企业增加的资产，必然是通过增加负债或所有者权益的途径予以解决的。因此，通过预计资产的增减，可以确定需要从外部筹措的资金数额。 ;作业：时代科技公司在2002年（基期）的实际销售收入总额 为500,000元，获得税后净利20000元，并发放了普通股利10000元。假定基期的厂房设备利用已达饱和状态。该公司2002年期末的简略资产负债表如下： ; 若时代科技公司在计划期间2003年销售收入总额将增至800000元，并仍按基期股利发放率发放股利，又假定计划期间零星资金需要量为14000元。要求预测2003年需要追加资金的数量。; 厂房设备已达到饱和状态，所以要增加销售收入，要同比增长厂房设备，销售百分比=150000/500000=30%。 ; 若时代科技公司在计划期间2003年销售收入总额将增至800000元，并仍按基期股利发放率发放股利，又假定计划期间零星资金需要量为14000元。要求预测2003年需要追加资金的数量。; 其中，200,000-140,000=60,000表示“折旧扣除更新改造费”，和企业内部留存一样，可以作为企业内部资金的补充。 2003年，企业的销售利润率（20000/500000=4%）和股利留存率（50%）保持不变，企业留存=16000. 故：162,000-60,000-16,000+14,000=10,000; 回归分析法：是运用回归分析法对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需要量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。 资金与销售收入： 销售收入是影响资金需用量的最直接、最重要的因素。其他因素不变，收入增加，标明企业规模扩大，资金需用量增多。 y=a+bx a——资金需用总量中不受销售收入变动影响的部分； b——资金需用总量中随着销售收入变动呈正比例变动的部分。;回归分析法，例;2021/8/23;2021/8/23;什么是预测？预测的意义何在？