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企业内部审计 报告范文 一、导言 日期：2003 年 10 月 26 日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司 2003 年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部 业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓 储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从 2002 年 1 月 1 日至 2003 年月 9 月 30 日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从 2002 年 1 月 1 日至2003 年月 9 月 30 日止计划物控部有关采购计划的制定、 实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性， 内部控制的健全有效等情况进行审计。 审计的依据是计划物控部提供 的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、 必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质： （主要的审 计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中， 我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2 、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购 工作效率不高； 3 、成本管理工作手段单一， 市场信息搜集工作少， 供应商管理需进 一步规范化； 4 、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需 改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议 的详细资料，我们 希望在收到报告之后的 15 天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长： *** 审计小组成员： *** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资 料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题 1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部 提交的产品需求计划， 做为指导采购行为的依据针对性不强， 有些特 殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部 门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责 任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题 2 ：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不 统一有待完善， BOM 清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任 划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：（ 1）重新统 一设计表格明确计划表内容， 按信息传递部门先后顺序设计。 如营销 部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有 BOM 清单的，可 直送生产部门审核签署“请按 BOM 单采购”意见后转计划物控部；有 变化有 BOM 清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细 清单，如涉及 BOM 清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研 发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部 执行，制定时限要求； （2 ）规范计划编号，便于查核； （3 ）BOM 清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、 生产部门和计划物控部等相关部门协调一致； 主要问题 3 ：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议：由于公司产品的特点对采购 采购 采买 采购是指个 人或单位在一定的条件下从供应市场获取产品作为自己的资源，