十一章练习：风险应对.pdfVIP

一、单项选择题 1、ABC 会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 (上市公司 )2013 年财务报表。如果 A 注册会计师评估的财 务报表层次重大错报风险为高水平，则拟实施的总体审计方案更倾向于采用（ ）。 A.综合性方案 B.实质性方案 C.仅通过实质性程序无法应对的审计方案 D.以控制测试为主的审计方案 2、ABC会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 ( 上市公司 )2013 年财务报表。如果 A 注册会计师从权衡成 1 本与效益原则考虑，在通常情况下应采用的进一步审计程序的总体审计方案是（ ）。 A. 实质性方案 B. 综合性方案 C. 控制测试为主 D. 风险评估程序为主 3 、ABC 会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 (上市公司 )2013 年财务报表。 A 注册会计师设计和实施的进 一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的下列（ ）因素具备明确的对应关系。 A.财务报表层次重大错报风险 B. 认定层次重大错报风险 C.财务报表整体重要性水平 D. 认定层次实际执行的重要性水平 【答 案】 B 【解析】选项 B 恰当。 注册会计师设计进一步审计程序时依据的是认定层次重大错报风险水平。 4 、ABC会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 ( 上市公司 )2013 年财务报表。在测试内部控制的运行有效性 2 时， A 注册会计师无需考虑的是（ ）。 A. 控制是否存在 B. 控制在所审计期间不同时点是如何运行的 C. 控制是否得到一贯执行 D. 控制由谁执行 5、ABC 会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 (上市公司 )2013 年财务报表。 A 注册会计师设计控制测试的 性质时应当进行恰当的职业判断，以下说法中不恰当的是（ ）。3 A.注册会计师通过分析程序可以有效测试控制运行情况 B.注册会计师将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施检查获取更高的保证 C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性 D.通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性，注册会计师往往还需要实施检查、重新执行获 取充分、适当的审计证据 6 、ABC会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 ( 上市公司 )2013 年财务报表。 A 注册会计师在对预计负债完 整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（ ）。 4 A. 分析律师费用的异常变动 B. 检查董事会会议纪要 C. 向往来银行进行询证 D. 从预计负债明细账追查至记账凭证 二、多项选择题 1、ABC 会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 (上市公司 )2013 年财务报表。 A 注册会计师针对财务报表层 次重大错报风险的下列总体应对措施中，恰当的有（ ）。5 A.在整个审计过程中需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改 B.向项目组强调在获取和评价审计过程中保持职业怀疑 C.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 D.选择综合性审计方案进行总体应对 2、ABC会计师事务所 A 注册会计师负责审计甲公司 ( 上市公司 )2013 年财务报表。 A 注册会计师针对了解甲公司 控制环境存在重大缺陷，拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中，恰当的有（ ）。6 A.