某公司业务管理及贷款管理知识核算分析.pptxVIP

第四章 贷款业务的核算;第一节 贷款业务概述;二、贷款业务的种类 银行贷款可以从多种不同的角度进行分类。 ㈠ 按发放贷款的期限可分为：短期贷款、中期贷款和长期贷款 1．短期贷款。它是指贷款期限在一年以内（含一年）的贷款。它通常用于工商企业的营运资本、各种偶然性引起的流动资金的需求以及银行间的资金融通。;2．中期贷款。它是指贷款期限在一年以上，五年以内（含五年）的贷款。它主要用于工商企业的设备更新改造，是中小企业取得固定资本的重要途径，也有很多是个人消费者的贷款。 3．长期贷款。它是指贷款期限在五年以上的贷款。它主要用于企业各种固定资产的购置，如新建厂房、商场、购买生产经营设备等；同时也提供给个人消费者，主要用于购买住宅、小汽车等。;㈡按银行发放贷款应承担的责任可分为：自营贷款和委托贷款;㈢按贷款的方式可以分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现;㈣按贷款对象可分为：单位贷款和个人贷款;㈤按贷款的还款方式可分为：到期一次偿还的贷款和分期偿还的贷款;㈥按贷款的风险程度不同可分为：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款;三、贷款的核算要求;㈡监督贷款的使用和收回 银行在发放贷款后，会计部门要监督贷款按规定用途使用，防止借款人挪用或套用银行贷款，以减少和防止贷款风险，同时经常检查和掌握贷款到期时间，及时督促借款人按期偿还贷款。 ㈢做好不良贷款的计算和分析工作 银行为增强自我发展能力，对经营的贷款必须严格控制在规定的资产负债比例之内，以确保资产的安全性和流动性，因此，会计部门应认真做好各种不良贷款的计算和分析工作，及时向有关领导和部门提供相关数据，以便加强对不良贷款的管理，做好不良贷款的催收工作 ;第二节 贷款业务核算;一、单位贷款的核算;1．贷款发放的核算 借款人申请借款时，应向银行提交“借款申请书”及有关资料，信贷部门进行调查评估和可行性论证后，按照审贷分离、分级审批的要求进行贷款的审批。然后由借贷双方共同签订借款合同，合同一经签订，即具有法律效力，银行和借款人必须共同履行合同约定的贷???金额、期限、用途、利率、还款方式、违约责任等事项。 借款合同签订后，借款人应根据合同向信贷部门填制一式五联借款凭证（表4-1），第一联代转账借方传票；第二联代转账贷方传票；第三联回单加盖转讫章后退给给借款人，作为入账的依据；第四联为放款记录加盖转讫章后送信贷部门留存备查；第五联为到期卡由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款。;会计部门收到借款凭证后，应认真审查：凭证有无信贷部门审批意见；各项内容的填写是否正确、完整；大小写金额是否一致；印鉴是否相符等。经审核无误后，以借款凭证第一、二联代转账借、贷方传票办理转账。其会计分录为： 借：贷款-信用贷款-借款人贷款户 贷：吸收存款-××活期存款—借款人存款户 转账后，将借款凭证第三联盖章后作为回单退给借款人，第四联由信贷部门留存，第五联按到期日顺序专夹保管，随时查阅借款到期日，于到期日之前通知信贷部门转告借款单位准备资金按期还款。 ;2．收回贷款的核算 ⑴到期收回贷款的核算 贷款到期，借款单位归还贷款时（含提前归还），应填具还款凭证，送交开户银行办理还款手续。会计部门按支取存款的要求审查凭证，无误后抽出贷款借据核对并登记“还款记录”，然后作账务处理。 借款人用现金归还贷款，应将现金收妥后再作账务处理。会计分录为： 借：吸收存款-××活期存款-××单位存款户 贷：贷款-信用贷款-××单位贷款户 应收利息 利息收入;对于不在本行开户的借款单位提交的转账支票，应通过票据交换提交给有关的银行审核支付后，才能办理转账。会计分录为： 借：存放中央银行准备金（或有关科目） 贷：贷款-信用贷款-××单位贷款户 借款单位如分次归还贷款，应在借据上登记本次还款金额，借据继续保管，侯最后还清贷款时，再将注销的借据退还借款人。 贷款到期日借款人未主动归还，银行可视单位存款账户余额，按有关规定主动予以扣收全部或部分贷款，由银行填制特种转账传票按上述办法进行账务处理;⑵贷款展期的核算 贷款到期，借款人因特殊原因不能按期归还贷款，需要延期，应在贷款到期前向银行提交“贷款展期申请书”，写明原因，经信贷部门审查同意后，在展期申请书上签注意见送会计部门。会计部门应抽出原借据，在借据上批注展期后的还款日期及相应的利率，展期申请书与原借据一并保管，按新的到期日掌握收回贷款，不办理转账手续。 贷款展期时，其短期贷款累计展期期限不得超过原定的贷款期限；中期贷款累计展期期限不得超过原定贷款期限的一半；长期贷款累计展期期限不得超过三年。借款人申请贷款展期只限一次。;⑶贷款逾期的核算 借款人