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2021年高财知识点归纳 2021年高财知识点归纳 PAGE / NUMPAGES 2021年高财知识点归纳 　 所得税 1. 暂时性差别解决原则　　 　　2.常用资产差别分析　　 　　3.常用负债差别分析　　　　4.特殊项目差别分析　　 　　5.永久性差别分析　　 　　6.资产负债表债务法核算原理 项目 计算办法 税前会计利润 来自于会计口径利润 永久性差别 ＋ 会计承认而税务上不承认支出 税务承认而会计上不认定收入 － 会计承认而税务上不承认收入 税务承认而会计上不认定支出 暂时性差别 ＋ 新增可抵扣暂时性差别 转回应纳税暂时性差别 － 转回可抵扣暂时性差别 新增应纳税暂时性差别 项目 计算办法 应税所得 推算认定 应交税费 应税所得×税率　 递延所得税资产 借记 新增可抵扣暂时性差别×税率 贷记 转回可抵扣暂时性差别×税率 递延所得税负债 贷记 新增应纳税暂时性差别×税率 借记 转回应纳税暂时性差别×税率 本期所得税费用 倒挤认定 外币折算 1.记账本位币确认　　（1）记账本位币确认需考虑因素　　　　（2）境外经营选定记账本位币需考虑因素　　 　　2.外币交易普通原则　　　　3.特殊外币业务会计解决　　（1）外币兑换会计解决　　　　（2）接受外币资本投入会计解决　　 　　4.外币货币性项目期末汇兑损益认定　　　　5.外币非货币性项目期末汇