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商业银行业务监管困境与对策 摘要:人民银行经理国库经历30多年的发展，对商业银行代理国库业务的监管已经形成了较为完善的监管框架和制度体系，并积累了丰富的实践工作经验。但随着业务的发展变化、信息技术的广泛应用以及商业银行管理模式的革新等，基层央行对商业银行代理国库业务监管面临的环境发生较大变化，一些阻碍监管职责履行的因素逐渐暴露，亟待从加强队伍建设、创新监管手段、完善体制机制、优化内外部环境等方面加以改进，从而有效提升基层央行对商业银行代理国库业务的监管效能。 关键词:经理国库;代理国库业务;国库会计集中核算系统 商业银行代理国库业务是人民银行经理国库的延伸和补充，对其实施有效监管是《中国人民银行法》、《国家金库条例》等法律法规与规章制度赋予人民银行的重要职责，在保证国库资金安全完整、确保国库收支准确及时方面发挥着不可替代的作用。近年来，由于受不同层面主客观因素的影响，基层央行国库监管遇到一些亟待解决的问题，有碍其职能作用发挥。笔者在对河南省平顶山辖区国库监管工作进行调查的基础上，从内部和外部视角分析当前基层央行国库，尤其是县支行在对商业银行代理国库业务履行监管职责中面临的困境，并提出确实可行的对策建议。 一、商业银行代理国库业务监管概述 按照《国家金库条例》及其实施细则规定，国库监督主要是对进入到国库和国库经收处的财政资金的监督。其中对商业银行代理国库业务的监管是国库监督的重要方面，主要包括国库资金收支在商业银行环节上是否及时准确，监督商业银行办理的国库经收业务、代理支库业务、代理乡镇国库业务、代理国库集中收付业务是否及时准确合规等。在经理国库30多年的发展历程中，人民银行对商业银行代理国库业务的监管已经积累了丰富的实践工作经验，并形成了一套较为科学有效的监管制度框架（见下页表1）。基层央行在对商业银行代理国库业务的监管上也作了很多有益的探索和尝试，不断完善制度规定，创新监管手段，逐步形成考核定级、综合评价、执法检查等多种方式相结合的综合管理模式。以国家金库平顶山市中心支库为例，自2008年起该国库联合财政、税务在辖区开展“优胜国库经收处”创建活动，采取奖惩相济、树立典型与处罚违规并举的方式进行监管；2013年制定了《平顶山市金融机构代理国库业务监督差别化管理实施办法》，建立监管对象评价指标体系，依据考评结果对监管对象实行分级管理，有区别、有重点、有针对性地开展国库监督，并关注服务对象评价与投诉意见，连续、动态、多角度地监管商业银行代理国库业务，取得显著监管成效。 二、当前制约基层央行国库监管职能发挥的因素分析 （一）人力瓶颈阻碍国库监管职责履行。一方面，人员数量少、老龄化问题突出。调查显示，县支行国库一般6-8人，其中专职国库人员仅1-2人，大部分人员除在国库内部身兼多岗外，还兼职会计、反洗钱、发行等其他岗位，同时国库人员平均年龄一般在45岁以上，工作精力逐步减退，仅能满足日常业务工作需要，很难抽出时间和专人开展现场检查，普遍存在集中精力办理业务与国库监管顾此失彼的矛盾，容易出现国库监管“走过场、走形式”现象。另一方面，人员素质难以适应业务发展需要。国库监管是一项综合性较强的工作，要求国库监管人员既要懂国库业务，还要掌握银行、财税相关业务知识。但基层国库干部队伍知识层次偏低，大多数人员长期从事国库会计核算工作，知识结构单一且陈旧，对监管知识、国库、财税及银行新业务掌握不够，较难满足新时期国库监管工作需要。（二）业务变化增加国库监管难度。国库及其链条上相关业务发生较大变化，给基层央行国库监管工作带来新的挑战。一是国库业务变化。国库信息化的发展改变了业务处理模式，出现了一些亟待解决的监管难题。在代理国库业务监管上：财税库银横向联网推广应用实现了缴税业务电子化，税款由清算银行集中与国库清算，如果清算不及时或存在延压问题，基层央行国库无法追究当地经收处责任；商业银行业务系统由其总行统一设计，税款扣划上出现问题基层很难解决，比如某全国性银行，其业务系统当日收到电子扣税信息，次日将资金转入待报解账户，存在事实上税款延压，但基层央行国库在责任追究上存在困难。在代理国库的监管上：国库会计集中核算系统（TCBS）上线运行实现了国库会计数据集中，代理支库仍然使用单机核算系统（TBS），核算管理模式相对独立且存在较大差别，不利于对其监管。二是商业银行业务变化。以某支库为例，该支库所在辖区国库经收业务量较大的5家商业银行，有4家业务上收，实行业务上收的商业银行所有凭证及单据全部上收到上级行，只有会计报表、分户账和对账单等资料，会计凭证调阅困难，直接影响国库经收业务实地业务检查工作的开展。三是财政业务变化。目前，国库集中支付多采用“先支付、后清算”的模式，即代理银行根据财政或者预