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商业银行信贷资产研究 摘要:信贷资产业务是商业银行传统的资产业务，也是目前商业银行最重要的资产业务，是商业银行的主要收入来源和主要风险所在。信贷资产质量的高低直接影响到商业银行的经营绩效和长期发展，其质量主要体现在安全性、流动性和效益性三个方面。本文选取了我国五大上市国有商业银行，对其2011年~2015的信贷资产质量进行分析，提出了改善的建议。 关键词:信贷资产质量；不良贷款率；流动性；安全性；效益性 一、前言 信贷资产，是银行发行的各种贷款所形成的资产。信贷资产业务是指商业银行以收回资金为条件向客户提供资金支持的资产业务，包括贷款业务、贴现业务、信用卡业务等。其中，贷款业务是信贷资产业务的主体。贷款原则是商业银行贷款业务经营管理应遵守的基本原则，包括安全性原则、流动性原则和效益性原则，这三大原则也是评价商业银行信贷资产质量的重要标准。本文选取我国五家国有控股大型商业银行(农行、工行、中行、建行和交行)2011~2015年财务报告进行分析，从安全性、流动性和收益性的角度评估其信贷资产质量。 二、我国商业银行信贷资产质量现状 (一)安全性现状。1.资本充足率。资本充足率是保证商业银行正常运营和发展所必须的资本比率。自《巴塞尔协议III》出台以来，我国银监会根据国内银行业发展状况和改革方向，规定商业银行资本充足率最低要求为8%。调查数据可得，我国五大商业银行2011-2015年这五年资本充足率均高于8%的最低要求，都保持在10%以上，并且呈现不断增长的趋势，至2015年，五大商业银行资本充足率均在13%以上，中国工商银行和中国建设银行甚至达到15.22%和15.49%。由此可以看出我国五大国有商业银行资本充足率都较高，资本较为充足，银行承担风险和损失的能力较强。2.不良贷款率。不良贷款率是指在评估银行贷款质量时，将贷款按流动性风险分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类为不良贷款，它是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。一般银行的不良贷款率红线为3%，国际警戒线为10%。由历年数据可以看出，2011-2015年，我国五大行不良贷款率总体较低，大多在1.5%以下，但同时，这几年来，五大行的不良贷款率均呈现上升趋势，说明我国商业银行信贷资产潜在风险较大。3.拨备覆盖率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标，该比率最佳状态为100%。由图1可以看出，我国五大商业银行2011-2015年始终保持较高的拨备覆盖率，尤其是前四年五大银行基本上都保持在200%以上，甚至中国农业银行最高达到了326.14%，而2015年五大银行拨备覆盖率有了较大的下降幅度，但仍然大于100%。在不良贷款率较为合理的前提下，我国五大商业银行的拨备覆盖率都达标，说明银行抵御风险能力较强。(二)流动性现状。商业银行信贷资产的流动性主要从贷款结构来考察。查阅2011-2015五大银行年报可知，2011年到2015年我国主要商业银行短期贷款占贷款总额的比例大体上逐渐下降，从2011年的58%下降到2015年的44%。而长期贷款占贷款总额的比例总体是呈逐渐上升趋势的。从2011年的30%上升到2015年的45%。由于长期贷款的流动性不如短期贷款，因此商业银行长期贷款占比增加明显加大了商业银行的流动性风险。(三)效益性现状我国商业银行资产效益性主要从加权平均资产收益率和平均资产回报率两个方面来考察。1、加权平均资产收益率。加权平均资产收益率反映银行净资产创造利润的能力。(下图中国银行的数据为净资产收益率)由图可以看出，我国五大行的加权平均资产收益率均呈现下降趋势，说明商业银行银行净资产创造利润的能力在降低。这主要是由于近年来随着金融创新的发展，一些新兴金融工具的不断发展，给传统商业银行业务带来了极大的挑战，削弱了其竞争力，使得商业银行资产收益率降低。2、平均资产回报率。平均资产回报率反映的是企业股东获取投资报酬的高低。可以看出，2011-2015年平均资产回报率也在下降，虽然下降幅度不大，但仍然有下降的趋势，说明企业股东获取的投资报酬率在下降。随着股权空心化的发展，许多企业和银行出现了严重的委托代理问题，股东的权益受到经理人的损害，越来越得不到保障。 三、我国商业银行信贷资产质量问题的原因分析 (一)信贷资产总体安全性较高，但存在潜在风险的原因。上述数据显示，2011-2015这五年来，我国五大商业银行资本充足率始终保持在较高的水平，且呈现不断上升的趋势；不良贷款率虽然总体不高，控制在警戒范围内，但是最近几年在逐年上升，说明信贷资产存在潜在风险；贷款拨备率总体较高，虽然近年来有所下降，但还是在100%的标准上。由此可以得出结论：最近五年我国商