第六章现金出纳业务的核算与管理.pptxVIP

第六章 现金出纳业务的核算与管理; 现金出纳工作的原则; 现金出纳柜员制;; 第二节 现金收付的业务核算; 营业终了现金的核对入库;库管员接到收款员和付款员交来的现金与现金收付日记账核对无误后，将现金入库，同时登记现金库存簿，将当日库存数加减本日收储的现金数，结出当日库存，并与实存现金、现金库存簿的本日余额、会计部门的现金总账的本日发生额与余额进行核对，做到账款、账账符合。; 出纳错款的核算; 出纳长款的核算; 出纳短款的核算;第三节 现金库房管理与款项运送的核算;4、业务库和发行库必须分别列账，分别保管，严格划分，不能混淆 5、库房必须双锁，钥匙和密码必须分人保管 6、建立定期查库和不定期查库。;　　　现金的调拨;　款项调拨的账务处理;　向央行提取和交存现金的核算;黄金的分类;;第四节 代理收兑金银和代办配售金银的核算;当配售价低于联行调拨价，则为损失 借：吸收存款—活期存款——配售单位户 其他业务支出——金银买卖损失 贷：贵金属 金银损溢的核算 正常升重 借：贵金属 贷：其他业务收入 正常降重 借：其他业务支出 贷：贵金属 非正常纯重降重 借：其他应收款——待处理金银短款户 贷：贵金属