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商业银行财务风险控制探究 [摘要]近几年我国金融行业的运营发展非常迅速，商业银行为了适应激烈的市场竞争，除了与传统的竞争对手进行竞争以外，还需要与市场中的新兴金融机构，如小额贷款机构、民间金融机构等开展竞争。财务风险管理工作对于商业银行运营发展的影响是比较明显的。基于财务风险管理市场、资产、投资及内控四个维度，通过结合s银行案例，对商业银行财务风险控制工作各维度存在的不足进行分析，并提出了构建市场风险管理模式、提高资产质量综合管理、拓宽投资领域、完善内部控制工作的建议。希望能够为商业银行财务风险管理工作的科学开展带来帮助。 [关键词]商业银行；财务风险；内部控制 一、引言 财务管理工作作为影响商业银行运营发展的重要内容，如果商业银行的财务管理水平提升，不但发展的后顾之忧能够得到有效缓解，同时也能够协助商业银行更好地参与竞争。在财务管理活动中，财务风险管理工作的开展至关重要。由于商业银行运营发展过程中所涉及的资金内容较多，同时对于财务风险管控工作的需求较高，所以商业银行财务风险控制不但能够使自身的运营发展更加平稳，同时也能够结合市场竞争的需要来针对性地完善财务风险管理结构，使商业银行的管理者能够重新审视自身运营发展的相关资源，最终为财务风险管理体系的科学构建带来帮助。现阶段，我国商业银行的管理者普遍已经提高了对于财务风险的管控重视程度，但是财务风险控制仍旧存在一些不足，制约了商业银行综合发展水平的提升。 二、商业银行财务风险控制的内容 (一)市场风险控制。市场风险是指因外部环境变化而对商业银行财务管理所产生的风险，在我国利率市场化迅速发展的基础上，利率、政府政策的变化会影响商业银行财务管理活动，对于政策解读不充分会降低银行的综合收益。所以市场风险控制的具体内容就是及时对市场利率等外部环境进行分析，通过完善定价机制、加强风险评估避免外部环境对银行收益水平变化产生风险。(二)资产风险控制。资产风险是商业银行资产管理不科学而产生的各类风险，银行的不良资产率提升，所背负的财务风险就会有所提升。所以资产风险控制需要商业银行加强资产管理工作，利用有效的资产业务、加强资产审计等工作降低不良资产率以控制资产风险。(三)投资风险控制。投资风险是指商业银行的投资项目没有获得应有的收益，如果投资风险控制较差，银行的收益水平难以保证，利益相关者信心将有所下降，银行的财务风险会迅速增长。投资风险控制即将银行的投资资源集中在投资收益稳定、能够为银行收益水平提升带来帮助的投资项目上，或通过多元化投资的方式来规避风险。(四)内控风险控制内控风险是指商业银行内部控制体系运营发展过程中出现问题，使内部控制工作的作用缺失，如果内部控制风险控制不充分，将会降低内部控制工作的约束效果，提升银行财务风险。内控风险控制的主要手段是建立一套有效的内部控制体系，从环境、风险评估、沟通等领域构建有效的内控模式。 三、商业银行财务风险控制现状及问题———以S银行为例 (一)S银行简介。S银行总部位于辽宁省沈阳市，前身是沈阳市商业银行，2007年2月经中国银监会批准更名为S银行，并实现跨区域经营，是东北地区实力雄厚的总部银行。S银行始终坚持依法合规、稳健经营，不断改革创新、开拓进取，促进效益、质量、规模均衡发展。截至2017年末，总资产达10306.17亿元，实现净利润75.74亿元，连续多年纳税排名辽宁省金融服务业首位，沈阳市纳税前三强。(二)S银行财务风险控制现状。在市场风险控制方面，存贷款的业务作为S银行的主要收入来源，业务规模不断提高。在此基础上，S银行没有结合汇率及利率变化来针对性地构建风险管理模型，对财务风险管控工作开展产生阻碍。根据银行贷款五级分类情况绘制成表1。根据表1数据能够看出，银行的可疑与损失贷款金额不断提升，这就要求银行通过科学的定价体系来对现有的贷款业务进行有效的管理，这样才能够避免可疑、损失贷款所造成的损失。现阶段银行的定价模型主要还是基于客户及市场竞争导向来进行的。在资产风险控制方面，由于行业性质的影响，S银行的资产类型多样，资产规模庞大。2017年银行资产为174.81亿元，相较于2016年136.16亿元增长明显，S银行的经营发展风险不断提升。S银行的加权风险资产权重不断地进行调整，使资产管理的风险提升。在投资风险控制方面，虽然近几年S银行的综合收益水平不断提高，但是投资收益率却呈现下降的趋势。在传统制造业行业发展比较迅速的基础上，往往能够使S银行的投资资金收益得到保证，这也是近几年S银行主要的投资领域。根据近几年S银行贷款业务领域发放情况绘制成表2。2016年S银行对制造业发放贷款36,474,375千元，不良贷款率为7.75%，而2016年不良贷款率已经增长至8.0