江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计.pptx

江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理体系设计 南京大学管理科学与工程研究院课题组2003 06目录?南京盐业全面预算管理模式岗位责任体系设计预算编制体系设计业绩跟踪体系设计预算考核体系设计销售预算销售预测生产预算期末存货预算销售预算、 期间费用预算制造费用预算直接材料预算直接人工预算产品成本预算现金预算资本支出预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表南京盐业全面预算管理的分析南京盐业未来发展方向是：成为江苏省盐业系统管理最优秀的企业之一，建立盐业企业的核心竞争力。南京盐业建立以销售为中心的预算管理模式。 重视期中业绩跟踪反馈制度的建立非财务指标的应用强调即时管理，提高应变能力全面预算管理是一种公司整体规划和动态控制的管理方法。预算为公司各责任单位确定具体可行的努力目标，同时也建立必须共同遵守的行为规范，预算帮助高管层在过程中控制和监督业务执行情况，以便及时发现执行中存在的偏差并采取措施。计划财务处办公室组织人事处企业管理处工会盐政业务处质量检测中心预算管理委员会预算管理办公室费用中心城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司食糖分公司不纳入预算管理体系，但是可以仅以财务预算的形式构成公司预算报表体系的一部分内容利润中心南京盐业全面预算管理的范围通过对南京盐业预算管理的分析，其预算管理范围贯彻公司的战略构想，以盐业产品销售为核心，以利润为关键目标。南京盐业市公司的职能部门、下属城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司为预算管理责任单位，对食糖分公司及其他分公司进行非实质性预算控制。南京盐业全面预算管理的范围南京盐业全面预算管理涉及到公司、各部门以及全体员工 公司战略和策略公司公司年度目标体系实施和控制部门部门的目标和策略部门关键业绩指标部门预算实施和控制岗位关键业绩指标个人南京盐业全面预算管理责任中心的划分作为江苏省盐业集团的全资子公司，根据省公司全面预算责任中心划分方法，南京盐业的预算责任中心分为两个层面：市公司整体作为投资中心投资中心：南京盐业公司本身为投资中心，具有经营决策权和一定权限范围内的投资决策权，对投资的报酬率和资产的利润率负责。利润中心：是指需对成本、费用、收入负责，最终对利润预算负责的责任单位。费用中心：主要是各级单位的职能部门，只对其发生的费用负责。收入中心：主要是对收入和自身可控费用负责的责任单位，如销售部门下属分公司作为利润中心市公司职能部门为费用中心下属公司内部可以分收入中心和成本费用中心现阶段南京公司预算管理不直接控制分公司内部部门和人员，各分公司可以参照市公司要求和方法建立自己的预算管理体系南京盐业全面预算管理预算项目的划分预算编制的基本要求：按照先业务预算、专项预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，相互衔接，形成一个完整的预算管理体系，在预算的编制过程中要以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标 业务预算；是指与南京公司各项经营活动直接相关的，反映公司各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。专项预算；是公司在预算期内非经常性的业务活动，包括研究开发、技术改造、固定资产投资等活动。财务预算；是在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 业务预算专项预算财务预算南京 盐业全面预算组织的设置预算管理委员会预算管理办公室办公室设在计财处工会计划财务处企业管理处办公室组织人事处盐政业务处质检中心城南分公司溧水分公司高淳分公司江北分公司南京盐业全面预算管理的组织程序预算管理委员会预算管理办公室预算目标下达预算草案上报预算执行下达预算目标下达预算草案上报预算执行下达相关意见上报相关预算目标相关预算内容城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司办公室盐政业务处计划财务处组织人事处企业管理处质检中心工会南京盐业全面预算组织的职能南京盐业董事会南京盐业董事会是预算最高权力机构。南京盐业预算管理委员会南京盐业预算管理委员会是预算管理决策机构，为常设机构。南京盐业预算管理委员会由董事会成员组成，主任由董事长或总经理担任。在南京盐业预算管理委员会还可以有各部门处长列席会议，根据不同工作内容召开不同参加口径的会议。（项目组建议南京盐业全面预算委员会与董事会合署办公）南京盐业预算管理办公室南京盐业预算管理办公室是南京盐业预算管理委员会的执行机构。南京盐业预算管理办公室设在计划财务处，其职能由计划财务处承担。预算责任中心南京盐业的预算责任中心包括：费用中心 ——市公司的办公室、计划财务处、企业管理处、盐政业务处、组织人事处、工会利润中心 ——城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司南京盐业全面预算组织的职能董事会审批公司年度预算草案，