审计课件业务循环审计.pptxVIP

第九章 销售与收款循环审计教学目标： 了解销售与收款循环主要业务活动及涉及的主要凭证和记录；掌握销售与收款循环关键内部控制及控制测试；理解并掌握销售与收款循环实质性测试程序；能运用所学的基本理论、方法和技能解决销售与收款循环实际审计中的各种问题。第九章 销售与收款循环审计?本章主要内容：? 一、销售与收款循环概述? 二、销售与收款循环的内部控制及其测试? 三、主营业务收入审计? 四、应收账款审计? 五、其他相关账户审计一、销售与收款循环概述（一）主要业务活动 （3）仓库发货 （1）接受订单 发运凭证（4）装运货物顾客订单 销售单 批 准赊销信用（5）向顾客开具账单 销售发票（6）记录销售 凭证账簿（二）涉及的凭证和记录主要业务活动对应的凭证及记录1、接受顾客订单顾客订货单2、批准赊销信用销售单3、按销售单供货销售单4、按销售单装运货物货运凭证5、向顾客开具账单商品价目表、销售发票6、记录销售转账凭证、应收账款明细账、营业收入明细账7、办理和记录现金及银行存款收入顾客月末对账单、汇款通知单、收款凭证、现金日记账、银行存款日记账8、办理和记录销货退回及折扣折让贷项通知单、折扣折让明细账9、注销坏账坏账审批表10、提取坏账准备董事会（或管理层）决议二、销售与收款循环的内部控制及其测试? （一）销货与收款循环内部控制? （二）内部控制测试（一）销货与收款循环的内部控制? 职责分离控制? 授