往来管理制度.docxVIP

一、管理目的 为加强公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合 理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》 、《企业会计制度》 等相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、管理范围 适用于公司及其关联公司的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款管理。三、管理内容 （一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。 （二）建立往来款项责任制， 严格执行催款制度。 经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。 （三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。 1、公司关联各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决， 减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。 2、公司外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在 问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理 占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了 对应收款项进行检查， 预计应收帐款可能发生的坏帐损失， 并计提