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会计账簿 学习目的 通过学习，能较熟练地登记账簿、利用账簿。 内容会计账簿的种类账簿的格式与登记方法对账和结账错账的查找与更正第一节 会计账簿意义的种类一、设置和登记账簿的意义二、账簿的种类 一、设置和登记账簿的意义 （一）什么是账簿 由一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。 （二）设置和登记账簿的意义 1、记载、储存会计信息。 2、分类、汇总会计信息。 3、检查、校正会计信息。(财产安全与完整) 4、编报、输出会计信息。(企业管理、财务分析）二、账簿的种类 （一）按用途不同分类 （二）按外表形式不同分类 （三）按账页格式不同分类 （一）按用途不同分类 1．日记账/序时账簿 2．分类账簿 3．辅助账/备查账簿 它是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 库存现金日记账、银行存款日记账 是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 总账、明细账 是对某些在序时账簿和分类账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务进行补充登记的账簿 。日记账（序时账）按记录内容不同，分在我国，大多数企业一般只设现金日记账和银行存款日记账，而不设普通日记账。序时账簿能提供连续、系统的信息，反映企业资金运动全貌。 普通日记账（分录簿）特种日记账库存现金日记账银行存款日记账分类账按提供指标的详细程度不同，分对经济业务内容进行详细分类核算，提供具体而详细的核算资料总分类账簿明细分类账簿对经济业务内容进行总括核算，提供总括性指标（二）按外表形式不同分类1．订本式账簿：在未启用前把一定数量的账页固定装订在一起，并进行连续编号的账簿。 2．活页式账簿 3.卡片式账簿 优缺点:避免账页散失和防止抽换账页;浪费\不便分工 适用范围：总分类账、库存现金、银行存款日记账 优缺点 适用范围：一般的明细分类账 优缺点 适用范围：固定资产明细账等（三）按账页格式不同分类 1、两栏式账簿 2、三栏式..\会计学原理\课件素材\会计素材\三栏式明细帐.gif账簿 3、多栏式..\会计学原理\课件素材\会计素材\多栏式明细帐.gif账簿 4、数量金额式..\会计学原理\课件素材\会计素材\数量金额式明细帐.gif账簿 只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。设有借方、贷方和余额三个基本金额栏目的账簿。 在账簿的两个基本栏目借方和贷方内按需要分设若干专栏的账簿。 借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）三个栏目内，都分设数量、单价和金额三个专栏，以反映财产物资的实物数量和价值量。 第二节 账簿的设置与登记 一、账簿的基本要素二、会计账簿的管理三、日记账的设置与登记四、总分类账的设置与登记五、明细分类账的设置与登记六、总账与明细账的平等登记一、账簿的基本要素（一）封面（二）扉页（三）账页 写明账簿名称、记账单位名称正面—账簿启用表、经管账簿人员一览表反面—科目索引（账户目录）基本内容：账户名称、日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次和分户页次。..\会计学原理\课件素材\会计演示\帐簿概述.exe账簿概述二、会计账簿的管理（一）账簿启用规则 1、启用账簿时的一般规则 填写“账簿启用和经管人员一览表”，并盖章。 内容：启用日期、账簿页数、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员姓名。 2、账簿交接时的规则 移交人、接交人、监交人办理交接手续。（二）账簿登记规则 1、必须根据审核无误的会计凭证进行登记。 2、必须使用蓝、黑墨水钢笔书写；除结账、改错、冲账外，不能用红色墨水。 3、应按账户页次顺序逐页逐行登记。如有空行、空页应划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”。 4、记账时，每一笔账应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；记账后，要在记账凭证上做记号。 5、文字与数字一般占格距的1/2。 6、实行会计电算化的单位，总账和明细账应定期打印。 7、发生登账错误，应采用规定的方法更正。 8、应在账页最末一行办理转页手续。 摘要 借方 贷方 余额最末一行 转次页 合计数 合计数余额数次页第一行 承前页合计数 合计数余额数 9、月末结账。有余额的应在“借或贷”栏写明“借”和“贷”；没有余额的应在“借或贷”栏写“平”，金额栏内用“0”表示。三、日记账的设置与登记（一）库存现金日记账的设置与登记一切经济单位都应设置库存现金日记账；必须是订本式账簿，账页通常采用三栏式，也可以是多栏式由出纳员根据现金收付款凭证按经济业务发生先后顺序，逐日逐笔进行登记；做到日清月结。（每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额；