金融企业会计处理大全 .pptxVIP

金融企业会计;第一节 证券经纪业务的核算;一、设置和运用的账户;4、“结算备付金” 1) 性质：资产类账户。 2）用途：核算企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。 企业向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，在本科目核算。 3）结构：企业将款项存入清算代理机构，借记本科，贷记“银行存款”科目；从清算机构划回资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。期末借方余额，反映企业存入指定清算代理机构尚未使用的款项。 4）明细账：本科目可按清算代理机构，分别“自有”、“客户”进行明细核算。;二、账务处理;（一）客户证券交易保证金的核算;4、按季计提客户存款利息： 借：利息支出 贷：应付款项－应付客户资金利息 5、客户资金专户统一结息 借：应付款项－应付客户资金利息 利息支出 贷：代买卖证券款 6、公司为客户在证券交易所开设清算资金专户： 借：结算备付金-客户 贷：银行存款 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Wednesday, July 14, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。21:21:2721:21:272