证券公司会计科目和会计报表讲解.pptxVIP

证券公司会计科目和 会计报表讲解 ;企业会计制度 --总制度 --科目和报表 --专业核算办法 --企业内部核算办法 金融企业会计制度 --总制度 --专业核算办法 小企业会计制度; 主要讲五个问题; 一、制定的背景 ;一、制定的背景; 二、需要处理的几个关系;;;; 三、制定制度的指导思想;三、制定制度的指导思想;;;; 四、证券公司会计科目和会 计报表的主要内容 ;总体结构;主要规范内容;增设以下会计科目;调整以下会计科目;取消以下会计科目;;;; 1、自营证券 （4）自营证券跌价准备核算问题 自营证券的跌价是指自营证券期末市价低于账面价值所发生的损失。 注意：卖出自营证券时，一般不同时调整已计提跌价准备，期末时调整。;; 3、投资 与《企业会计制度》和《企业会计准则——投资》的规定一致。 A 区分为短期投资和长期投资 B 投资成本区分为初始投资成本和新的投资成本确定 C 长期股权投资采用成本法和权益法 D 长期债权投资按票面价值与票面利率按期计算确认利息收入;;; 5、固定资产及其他资产 （1）固定资产 A.固定资产指同时具有以下特征的有形资产： 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用年限超过1年；单位价值较高。 B.不再规定统一的折旧年限、折旧方法和净残值等 C.除已提足折旧固定资产和土地外，都提折旧。;关注:计提固定资产折旧应注意问题;计提固定资产折旧应注意问题;计提固定资产折旧应注意问题;计提固定资产折旧应注意问题;D.固定资产后续支出 ;关注:;E.固定资产的期末计价 ;注意:;注意:;[例] ; 原价 累计折旧 账面净值 减值 账面净额 2001年 100 10 90 2002年 100 10 80 40 40 2003年 40 5(10) 35(30) 35(30) 2004年 40(30) 5(10) 30(20) （40） 60 借：固定资产减值准备10 借：固定资产减值准备30 贷：累计折旧 10 贷：资产减值损失 30 （金额单位均为万元）; 5、固定资产及其他资产 （2）其他资产 长期待摊费用 A 发行股票的手续费或佣金 B 开办费 C ???能使以后会计期间受益，一次转入损益; 6、资产减值 1.自营证券 5.在建工程 2.应收款项 6.无形资产 3.长期投资 7.抵债资产 4.固定资产 关注：有市价的长期投资减值准备的计提;;;;;;;;（二）主要内容;;;;;;;;;;;; 五、执行中需注意的问题 ;五、执行中需注意的问题; 谢谢大家！ ; 祝愿我国证券业的明天 更美好！