审计风险应对概述.pptVIP

第十四章 风险应对;审计测试流程的核心环节是重大错报风险的识别、评估与应对;第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施总体应对措施的内容;控制环境存在缺陷时对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时的要求;增加审计程序不可预见性的方法;增加审计程序不可预见性的示例;审计领域;总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响;练习;第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序进一步审计程序的含义和要求;设计进一步审计程序时的考虑因素;设计进一步审计程序时的特殊考虑;进一步审计程序的性质;进一步审计程序的时间;进一步审计程序的范围;练习;练习;练习;练习;第三节 控制测试控制测试的含义和要求;在测试控制运行的有效性时获取的审计证据 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 控制是否得到一贯执行 控制由谁执行 控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制） 应当实施控制测试的两种情形 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据;控制测试的性质;实施控制测试时对双重目的的实现 控制测试的目的是评价控制是否有效运行 细节测试的目的是发现认定层次的重大错报 尽管两者目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的 实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响 如果通过