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审计学原理复习资料 一、单项选择题 1.审计的本质特征是（ ）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（ ）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.绩效审计属于（ ）。 A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.经济责任审计 4.（ ）不属于民间审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（ ）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 二、多项选择题 1.由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。 A.专职机构 B.审计人员 C.会计人员 D.管理人员 2.民间审计人员职业道德具体包括（ ）。 A.科学原则 B.独立原则 C.公正原则 D.客观原则 3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ ）等依据。 A.法律 B.法规 C.制度 D.法理 三、判断题 1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。 ( ) 2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。 （ ） 3.调节法只包括对未达账项的调节。 （ ） 4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。 （ ） 5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ） 6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。 （ ） 四、简答题 1.什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？ 2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。 五、实务题 1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象： 单位：元 客户 应收账款年初余额 应收账款年末余额 本年销售总额 A 150 000 140 000 200 000 B 85 000 100 000 360 000 C 220 000 220 000 80 000 D 30 000 40 000 50 000 E 70 000 350 000 400 000 F 66 000 178 000 要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。 （2）如果函证结果 发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？ 2.（资料）2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理 时，发现该单位现金日记账余额为5676元。 库存现金实点数额290.00元： 另外，有王XX借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。 （要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计 意见。 库存现金情况表 年 月 日 单位： 项目 金额 备注 库存现金实点数额 加：已付讫未入账的支出凭证 加：白条抵库数 库存现金实际占用额 库存现金账面结存额 企业会计： 出纳： 制表： 复核： 单位公章： 一、单项选择题 1. B 2. A 3. C 4. D 5. A 6. B 7. D 二、多项选择题 1. AB 2. BCD 3. ABC 三、判断题 1. × 2. ? 3. × 4. × 5. ? 6. × 四、简答题 2.答：（1）文字描述法 其要点：?叙述信息的来源。?叙述信息的处理。?叙述信息的存储。?叙述关键控制 点所在。 优点：灵活、简便、易行。 缺点：较为抽象、细节难辨。 （2）流程图法 其要点：?依据系统确定分工。 ?标明分工界定控制。 ?图示符号衔接规范。?流程 线路清晰易见。 ?会计记录一目了然。 优点：直观，便于表达内部控制的特征：灵活，便于查阅和评价内部控制。 缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。 五、实务题 1.答：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象。函证的主要目的是验证应收账款的真 实性。C公司的销货虽然只有80 000，但应收账款年末与年初没有变化，仍为220 000元，有可能是有争议的货款，金额较大。E公司的应收账款由年初的70 000元增加到年未的350 000元，增幅大而且金额也较大。 2.答：（1）根据库存现金的清查结果，审计人员编制该单位库存现金情况表如下： XX审计局 库存现金情况表 2003年6月30日 单位：元 项目 金额 备注 库存现金实点数额 290.00 加：已付讫未入账的支出作证 2