企业内部风险控制.pptxVIP

单位内部控制 与风险防范 张裕龙 ;讨论内容;一般而言，公司的败绩都是由内部控制失败引起的。 控制的重点和起点： 是制度控制还是领导控制？ 是批准控制还是付款控制？ 领导常换、领导没有精力考虑细节监控问题； 批准也要控制、付款也要控制，主要是批准控制 案例：仪征化纤“严格控制”下的硕鼠公行 1999年 – 2005年，公司营销部财务人员挪用5000万元 仪征化纤有严格的内部管理制度？ 一年审计4次！；超过200元的招待费由公司负责人签字；二级单位业务人员出差，飞机票由公司主要负责人审核 这是偶然事件？ 6年 5000万； 10年未换岗 财务部每6个月到1年换一次岗： 锻炼/提高每一个人的专业能力； 防止人员离职带来的业务操作持续风险； 减少一个人持续犯错误的机会 ;企业的不同发展阶段，面临不同的风险 ;内部控制与舞弊理论 ;法律法规 － 使之不敢 （但是，仍有胆大者） 职业道德 － 使之不愿 （但是，仍有不讲道德的人） 内部控制 － 使之不能 （不留漏洞，无法实施）;内部控制制度定义;内部控制制度定义;内部控制制度定义;萨班斯－奥克斯利法案（SOX）概述 ;萨班斯－奥克斯利法案概述(续) ;萨班斯－奥克斯利法案概述(续) ;中国版SOX 法案 ; 二、单位应重点关注的内部控制;内控措施;(六)建立内控考核评价制