第七章 出口退税核算.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 第七章 出口退税核算 一、单项选择题 1．下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）增值税和消费税的是（ ）。 A．有出口经营权的生产企业 B．无出口经营权的生产企业 C．有出口经营权的外贸企业 D．无出口经营权的一般商贸企业 2．下列不能办理出口退税的企业是（ ）。 A．没有出口经营权，但国家税务总局特准出口退税的企业 B．生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C．在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业 D．从小规模纳税人购进并持有普通发票货物的外贸企业 3．下列适用增值税出口免税不退税政策的货物是（ ）。 A．军品 B．原油 C．天然牛黄 D．糖 4．外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税公式为（ ）。 A．应退消费税税款＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率 B．应退消费税税款＝出口应税消费品的出口价×消费税税率 C．应退消费税税款＝出口应税消费品的到岸价×消费税税率 D．应退消费税税款＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率 5．企业出口货物先征后退收到增值税退款时，应贷记（ ）账户。 A．主营业务收入 B．其他应收款 C．营业外收入 D．应交税费——应交增值税（出口退税） 6．外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：（ ）。 A．借：其他应收款 贷：主营业务成本 B．借：其他应收款 贷：营业税金及附加 C．借：其他应收款 贷：应交税费——应交消费税 D．借：应交税费——应交消费税 贷：主营业务成本 7．生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，给予（ ）。 A．免税并退税 B．免税不退税 C．不免税也不退税 D．以上方法都可 二、多项选择题 1．下列可以办理出口退还消费税的有（ ）。 A．生产企业委托外贸企业出口应税消费品 B．外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品 C．商贸企业委托外贸企业出口应税消费品 D．外贸企业自营出口应税消费品 2．“免、抵、退”税方法适用于（ ）。 A．有出口经营权生产企业自营出口 B．无出口经营权生产企业自营出口 C．外贸企业委托外贸企业出口 D．非生产性企业自营出口 3．出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，允许办理退还增值税的货物有（ ）。 A．工艺品 B．生漆 C．山货 D．纸制品 4．下列企业出口应税消费品，可在出口时办理退还消费税的有（ ）。 A．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品的 C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品的 D．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品的 5．下列出口货物实行增值税免税并退税的企业有（ ）。 A．来料加工复出口的企业 B．生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C．在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业 D．从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口的外贸企业 三、判断题 1．目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税法。 （ ） 2．外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，一律免税但不予退税。 （ ） 3．出口货物应退消费税的退税率（或单位税额）与其征税率相同，即出口货物的消费税能够做到彻底退税。 （ ） 4．只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，其增值税才适用“免、抵、退”税办法。 （ ） 5．“先征后退”法是对出口货物先按内销方法缴纳增值税，再按出口货物离岸价和退税率计算应退税额。 （ ） 6．属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 （