大学经济活动内部控制建设方案.pdfVIP

大学经济活动内部控制建设方案 为贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范（试 行）》（以下简称 “《内部控制规范》”）的精神和教育部 《关于做好＜行政事业单位内部控制规范（试行）＞实施 工作的通知》（教财函〔2013〕142 号）的要求，建立健全 学校内部控制体系，进一步提高学校内部管理水平，规范 内部控制，加强廉政风险防控机制建设，制定本方案。 一、内部控制含义、目标与重要意义 本方案所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通 过制定制度、实施措施和执行程序，对学校经济活动包括 预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等的风险进行 防范和管控。 内部控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法 合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，有效防范 舞弊和预防腐败，提高学校内部管理的效率和效果。 加强学校内部控制建设，落实内部控制规范要求，是 加强教育经费监管的重要举措，更是完善学校内部治理结 构，不断提高内部管理水平，推进学校治理体系和治理能 力现代化，完善特色现代大学制度的必然要求。 二、内部控制建设原则与基本思路 1 / 10 （一）建设原则 学校内部控制建设，遵循以下原则： 1.全面性原则。内部控制要贯穿学校经济活动的决策、 执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2.重要性原则。内部控制要在全面控制的基础上，关 注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3.制衡性原则。内部控制要在学校内部的部门管理、 职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 4.适应性原则。内部控制要符合国家有关规定和学校 的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调 整和管理要求的提高，不断修订和完善。 （二）基本思路 学校内部控制建设的基本思路为：围绕学校预算、收 支、采购、资产、建设项目、合同等各项经济活动，通过 评估内部控制现状、梳理经济活动业务流程、识别业务风 险点，借助内部控制制度建设、流程设计和信息系统，将 各项经济活动中的风险评估、经济决策、业务执行和评价 监督融入到业务流程中的每个业务环节，逐渐完善、优化 学校风险评估机制、学校层面控制机制、业务层面控制机 制和内部控制监督评价机制，逐步完善学校内部控制体系。 三、内部控制组织机构和职责分工 （一）内部控制规范实施领导小组学校成立内部控制 2 / 10 规范实施领导小组（以下简称 “领导小组”），全面领导学 校内部控制建设、实施、监督和评价工作。校长任组长， 总会计师以及主管监察审计工作、主管基建工作的校领导 为副组长，成员为财务处、资产管理处、基建处、后勤处、 科研处、学校办公室、监察审计处、人事处、继续教育工 作管理办公室、档案馆、校友总会秘书处、教育基金会秘 书处、校医院、中财大资产经营有限公司负责人。领导小 组职责为：审议学校内部控制建设方案和实施计划；协调 解决内部控制建设过程中的重点和难点问题；检查并督促 内部控制建设进度；对内部控制建设各阶段的工作成果进 行验收与确认；其他有关内部控制建设的重要事宜。 （二）内部控制牵头部门学校指定财务处为内部控制 规范实施牵头部门（以下简称 “牵头部门”），负责组织协 调学校内部控制建设与实施工作。具体职责为拟订内部控 制建设方案和实施计划；提出内部控制建设重点与难点问 题的建议解决方案；组织相关单位开展经济活动业务流程 梳理和内部控制现状评价；组织相关单位设计内部控制流 程完善内部控制制度；组织相关单位推进内部控制的信息 化建设；归纳学校内部控制建设相关成果，形成内部控制 指导性文件等。 （三）内部控制具体实施部门学校各单位为内部控制 具体实施部门（以下简称 “实施部门”），负责本单位相关 3 / 10 业务的内部控制建设与实施工作。具体职责为根据学校内 部控制建设总体部署，结合本单位业务范围和工作内容， 开展经济活动业务流程梳理和内部控制现状评价；系统分 析经济活动风险，选择风险应对策略，设计内部控制业务 流程，完善内部控制制度；加强信息化建设提高内部控制 的信息化水平；严格执行内部控制制度，并依据学校内部 控制评价结果