家庭财务报表编制与分析.pptx

家庭财务报表编制与分析;本章学习目标;1、几个基本会计概念;2、家庭资产负债表;负债项 信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、私人借款 分类：流动性负债、投资性负债、自用负债 消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力;资产负债表编制的注意事项 是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。;家庭资产负债表编制案例;问???;3、家庭收支储蓄表;支出项 家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出 支出的分类：生活支出vs.理财支出 刚性支出vs.弹性支出 生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出（注意理财支出不属于投资本金） 用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出 ，例如少购买昂贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资产。;所得税与三险一金的处理 个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 个人失业保险费为保障型保费 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资产 个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保险账户余额为资产 个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账户余额为资产 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项;保费的分类与记帐方式 保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险 保障型保费当作费用归类为理财支出中 保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理 储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产;储蓄项（开源节流） 手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。 自由储蓄和固定用途储蓄 自由储蓄可以用于实现短期目标、本金提前还款、提高生活质量等 固定用途储蓄用于本金的定期还款和实现长期目标的定额储蓄;增加家庭储蓄的着力点;增加家庭储蓄的着力点;编制家庭收支储蓄表的注意事项： 是一段时期的流量记录，通常按月结算 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出 已实现资本利得或损失是收入或支出项目。未实现资本利得为期末资产与净值增加的调整项目，不会显示在收支储蓄表中。 变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整 房贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少; 家庭收支储蓄表编制案例; ;有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目 Ans: 2 2.费用(支出)科目; 若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。;财务压力指标 负债比率：总负债 / 总资产 （通常认为60%是安全边界） 财务负担率：年本息支出 / 年可支配收入 （超过40%则很难从银行增贷，也影响生活水平） 平均负债利率：年利息支出 / 负债总额 （基本利率1.2倍为界，高利率借贷渠道，利息负担） ;问题;流动性指标 流动比率：流动资产 / 流动资产 大于200% 流动负债 = 消费负债 + 短投负债） 紧急预备金月数：流动资产 / 月总支出 通常3~6 应对失业或紧急事故的备用金，如有医疗险、备用信贷额度可适当下调；待业时间长可适当上调;储蓄能力指标 工作储蓄率：工作储蓄 / 税后工作收入 大于40%，收入绝对值越高则应越高 总储蓄率：总储蓄 / 税后总收入 大于30%，税后总收入含社保 自由储蓄率：自由储蓄 / 税后总收入 大于10%，越高则越宽裕，可用来满足短期目标或提前还贷。;问题;投资能力指标 生息资产比率：生息资产 / 总资产 大于50%，用于应付流动性、成长性与保值性要求 平均投资报酬率：理财收入 / 生息资产 大于通货膨胀率+2%，波动较大，可选合适指标比较 财务自由度：年理财收入 / 年总支出 达100%退休；该指标合理范围与年龄有关，如 30岁，5~15%；30-40岁，15~30%； 40-50岁，30~500%； 50-60岁，50~100%； 。;财务自由度 财务自由度=（当前净值×投资收益率）