完成阶段程序表及会议记录.docVIP

业务完成阶段审计工作程序表 单位名称： 编制人： 日期： 索引号： E 会计期间： 复核人： 日期： 页次： 审计工作 索引号 执行人 1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性 确实建议被审计单位调整的事项，并编制下列表格： （1）账项调整分录汇总表； （2）重分类调整分录汇总表； （3）列报（附注 披露）调整汇总表；（4）未更止错报汇总表；（5）试算平衡表草表 2 .与被审计单位召开总结会，就有关事项（详见）进行沟通，形成总结会 议纪要并经双方签字认可。 获得被审计单位同意调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认 （《外 勤阶段沟通函》）。如果被审计单位不冋意调整，应要求其说明原因；根据未 更正错报的重要性，确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映；在就 上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。 3.编制正式的试算平衡表。 4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未 识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估 的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是 否有必要追加审计程序。 5•将项目组成员间意见分歧（必要时通过重大问题请示途径）予以解决，汇 总重大事项，编制重大事项概要。 6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告。 （1） 对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提 请被审计单位作出必要调整：包括按财务报表项目确定可能的错报金额及可 能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响 程度。 （2） 对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。 7.由项目负责经理复核工作底稿。 8.由项目负责合伙人复核工作底稿。 9.必要时，实施项目质量控制复核。 10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理声明书，并确定其日期与审计 报告的日期一致。 11.撰写审计总结（可以与审计重大事项概要合并） 。 12.取得被审计单位《财务报表审计确认函》 。 13.完成审计控制表及业务报告流转控制表的签署。 14.完成工作底稿的归档。 15.业务报告的修订、补充。