中华女子学院山东分院财务会计特色课程.pptxVIP

第二章 货币资金及应收款项;一、教学目标　　通过教学，使学生了解货币资金的类别及管理制度，熟悉货币资金增减变动的会计处理，熟练掌握银行支付结算方式和其他货币资金、应收款项及减值的会计处理。 二、教学重点与难点教学重点： 　　货币资金的管理制度、银行支付结算方式和其他货币资金、应收款项及减值的会计处理。 教学难点： 　　应收款项的减值。 ;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第一节 库存现金;第二节 银行存款;第二节 银行存款;第二节 银行存款;第二节 银行存款;第二节 银行存款;第三节 其他货币资金;一、其他货币资金的核算内容 其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 二、其他货币资金的账务处理 （一）外埠存款 1、概念 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 2、相关规定 （1）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立采购专户时 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款; （二）银行汇票存款 1、概念 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。 2、会计处理 （1）企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 （2）企业使用银行汇票后，根据购货发票等原始凭证 借：材料采购（原材料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票存款;企业用信用卡购物或支付有关费用 借：有关账户 贷：其他货币资金——信用卡存款 3、示例 【例2―17】企业申请信用卡，将信用卡申请表连同70 000元的支票一并送交发卡银行。根据银行盖章退回的进账单，编制会计分录如下： 借：其他货币资金——信用卡存款 70 000 贷：银行存款 70 000 企业用信用卡支付费用共38 000元。根据银行转来的付款凭证及所附发票账单，经核对无误后，编制会计分录如下： 借：管理费用 38 000 贷：其他货币资金——信用卡存款 38 000;;第四节 应收票据;第五节 应收账款;第五节 应收账款;第六节 预付及其他应收款;;第七节 应收款项的减值;第七节 应收款项的减值;第七节 应收款项的减值;复习思考题: 1、货币资金的管理制度 2、银行支付结算方式的种类。 3、应收款项减值的会计处理。