企业税务风险控制与税收规划的新方法新思路中.pptxVIP

企业税务风险控制与税收规划的新方法新思路;课程提纲;引言;第一讲 企业税务风险与风险控制; 风险？;第一讲 企业税务风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;;;人员行为 管理;人员行为 管理;;2.2外部风险;2.3税企关系风险;第一讲 企业税务风险与风险控制;坚决不缴纳税款;第一讲 企业税务风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;企业税收成本年度预算执行情况表填报时间： 年 月 日 单位：元;企业税收成本月度预算执行情况表填报时间： 年 月 单位：元;第一讲 企业税务涉税风险与风险控制;第一讲 企业税务涉税风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;第一讲 企业税务风险与风险控制;4.企业税务风险的规避与控制;4.企业税务风险的规避与控制;第二讲 企业的税收筹划与制度创新;第二讲 企业的税收筹划与制度创新;第二讲 企业的税收筹划与制度创新;第二讲 企业的税收筹划与制度创新;第二讲 企业的税收筹划与制度创新;第二讲 企业的税收筹划与制度创新;新政策的搜集、运用与监控;新政策的搜集、运用与监控;风险应对措施研究;; 41 ;;;;4.6.3管理信息化;;;4.6.5考评机制;4.6.6沟通机制;第三讲 企业税收规划案例分析;第三讲 企业税收规划案例分析;第三讲 企业税收规划案例分析;第三讲 企业税收规划案例分析;第三讲 企业税收规划案例分析;第三讲 企业税收规划案例分析;我国“营改增”的路线图;拟营改征税率及征收率 ;“营改增”意义;“营改增”意义;1.解决了营业税重复征税问题;（1）小规模纳税人的税负明显下降，特别是小微企业发展。 试点方案规定销售额500万作为分界点，销售额小于500万的企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人，一旦划定为小规模纳税人，税率就从原来营业税的5%，降为增值税简易征收的税率3%，税负下降超过40%. （2）大部分一般纳税人的税负因进项税额抵扣范围增加而普遍下降。　 以运输业为例，营改增后运输业实际税负由原先的2%左右提升到4%左右，税负增加明显。 ;但是，运输业下游的制造业进项税抵扣却可以由7%提高至11%，提高了4个百分点。而对于一般纳税人企业，下游企业则可以直接多抵扣6%的进项增值税。因此，从全产业链角度看，营改增的减税效应是十分明显的，只是这种减税效应可能“改在服务业，获利的却是工商业”。上海、北京的减税测算数据比较大，而服务业的实际减税感受却不深，其实就是这个道理。;3.促进了企业的分工细化和技术进步;营改增的机遇;财税【2013】37号与财税【2013】106号比较;财税【2013】37号与财税【2013】106号比较;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;营业税改征增值税后可以抵扣的事项;第三讲 企业税收规划案例分析;国家税务总局公告2014年第29号关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告;三、保险企业准备金支出的企业所得税处理 根据《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2012〕45号）有关规定，保险企业未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔款准备金应按财政部下发的企业会计有关规定计算扣除。 保险企业在计算扣除上述各项准备金时，凡未执行财政部有关会计规定仍执行中国保险监督管理委员会有关监管规定的，应将两者之间的差额调整当期应纳税所得额。 四、核电厂操纵员培养费的企业所得税处理 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。 五、固定资产折旧的企业所得税处理 （一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。;（二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年