广西中级会计职称考试考前冲刺卷（8）（新版）.docVIP

广西中级会计职称考试考前冲刺卷（8） 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.甲股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 247万元；本期发生的应纳税暂时性差异为150万元，适用的所得税税率为33%。甲公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为__万元。 A．296.5B．131C．397D．197.5 参考答案：A[解析] 甲公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额=247+150×33%=296.5(万元) 2.关于融资租入固定资产的会计处理，下列说法中不正确的是__。 A．在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较高者，加上初始直接费用，作为租入资产的入账价值B．借记“固定资产”等科目，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目C．企业在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租入租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折理事；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率D．企业无法取得出租入的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率 参考答案：A[解析] 企业采用融资租赁方式租入的固定资产，应在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用，作为租入资产的入账价值。 3.某公司当期主营业务成本75万元，本期购入原材料进项增值税为2.55万元。应付账款增加 30万元，应付票据减少34万元(其中用固定资产 8万元抵债)。存货本期增加12万元。其购买商品、接受劳务所支付的现金为__。 A．85.55万元B．73.55万元C．83万元D．71万元 参考答案：A[解析] 购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+[(本期购入原材料+燃料+其他低值易耗晶)×增值税率]-(期初存货余额-期末存货余额)-[制造车间生产及管理人员的工资及福利费+制造车间折旧费及大修理摊销费用]- [(应付票据期末余额-应付票据期初余额)-(应付账款期末余额-应付账款期初余额)-(预付账款期初余额-预付账款期末余额)-以非现金资产清偿债务而减少的应付账款和票据]=75+2.55+ 12+(34-8)-30=85.55(万元) 4.甲公司2005年1月1日对乙公司投资，其投资占乙公司股本的80%，投资成本为600000元。甲公司按权益法核算该投资。乙公司2005年、 2006年和2007年实现净利润(亏损)分别为 -600000元、-400000元、700000元，2005年至 2叩6年乙公司未分配股利。则2007年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为__元。 A．360000B．250000C．560000D．700000 参考答案：A[解析] 2007年12月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值=60+(-60-40+70)× 80%=36(万元) 5.2007年度，甲公司为推销其产品，拟在电视上作产品宣传广告，为此特聘请某广告公司为其制作产品广告，共发生广告制作费200万元，甲公司要求其子公司B公司为其承担200万元的广告费支出，B公司将这笔广告费直接一次支付给了广告公司。则甲公司在2007年度应做的会计分录是__。 A．借：营业外支出——承担关联方费用 2000000 贷：资本公积 2000000B．借：营业费用 2000000 贷：银行存款 2000000C．借：营业外支出——承担关联方费用 2000000 贷：银行存款 2000000D．借：营业费用 2000000 贷：资本公积——关联交易差价 2000000 参考答案：D[解析] B公司所发生的广告制作费，属于甲公司生产经营所必须的支出，应当计入甲公司的当期费用中，B公司为其承担的广告制作费用，作为B公司对甲公司的捐赠，计入资本公积。 6.某公司应收甲公司账款1000000元，在 2006年12月31日会计报表报出以前已被告知甲公司资不抵债，公司按应收甲公司账款余额的10%计提厂坏账准备。2007年1月10日报表报出前接到通知，甲公司宣告破产，欠款全部不能偿还。假定该公司所得税率为33%，则该日后调整事项对年度报告净利润的影响金额为__。 A．减少1000000元B．减少603000元C．减少670000元D．减少900000元 参考答案：B[解析] 对年度报告净利润的影响金额= (1000000-1000000×10%)×(1-33%)=603000 (元)