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{财务管理财务分析}现金 流的财务内部控制分析 现金流的财务内部控制分析 现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金 流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存 款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。 现金流是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。企业经营者和其他利益相关者在 关注企业经营状况的同时，也日益重视企业现金流的流入和流出，从某种意义上 说，企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。如果一个企业长期不能实 现盈利，那么她必将倒闭；但是，如果一家企业在一定时期内不能获取适当现金 流，以偿还到期债务，那么，她就面临破产的威胁。如何加强现金流的管理和控 制也就成为企业关注的焦点。本文拟就运用内部控制理论的最新进展来分析如何 加强企业现金流的管理和控制，以实现企业经营管理的目标。 第一章内部控制理论 一般认为，内部控制理论的发展是与社会经济的发展水平相适应的。当社会经济 发展到需要所有者与经营者相分离时，形成的这种委托代理关系就需要一系列严 密而科学的管理制度对这种关系加以规范和约束，以使这种委托关系得以健康的 发展，并使关系双方从中受益。同时随着组织规模的不断扩大，也需要一套科学 的制度对组织的成员加以规范和约束，以达到组织目标。这样内部控制