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第 PAGE \* Arabic 10 页第 PAGE \* Arabic 10 页 往来业务管理的类型、流程、一般管理办法 一、类型 往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务；单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务和与供应商往来业务。 二、流程 （一）单位往来债权业务 1.采购预付款审批支付流程 1.采购部与供应商协商，采购合同规定有预付款支付内容 1.采购部与供应商协商，采购合同规定有预付款支付内容 2.采购员根据采购订单预算情况，根据合同计算预付款数额，填写《预付款申请书》报采购经理审核。 采购员提出预付款支付申请 采购员提出预付款支付申请 1.审核《预付款申请书》内采购货物名称、总库存、供应商的信用额度、账期、现有库存、采购数量、单价、金额（小写金额）、支付方式等项目的真实准确性2.审核合同内容和支付方式，确保合同的准确执行 1.审核《预付款申请书》内采购货物名称、总库存、供应商的信用额度、账期、现有库存、采购数量、单价、金额（小写金额）、支付方式等项目的真实准确性 2.审核合同内容和支付方式，确保合同的准确执行 3.审查并合理安排本部门的《采购资金排款计划》 采购经理审核 采购经理审核 采购总监审核采购总监审核《预付款申请书》内容的真实准确性，必须保证采购的必要性、预付款的合理性 采购总监审核 采购总监审核《预付款申请书》内容的真实准确性，必须保证采购的必要性、预付款的合理性 1.负责审批下列范围的计划内预付款：①结束合作品牌最后一次付款；②黑名单上供应商恢复往来的第一次付款；③单项计划内采购超过预付限额的付款 1.负责审批下列范围的计划内预付款：①结束合作品牌最后一次付款；②黑名单上供应商恢复往来的第一次付款；③单项计划内采购超过预付限额的付款 2.负责所有计划外预付款的审批 总经理审批 总经理审批 1.审批前一笔预付款的进货、发票到位情况，保证前期预付款已货票两清2.查看对应供应商的往来账，按规定要求供应商及时配合对账3.审核《预付款申请书》内容填写的规范性、款项金额大小写的正确性，是否有涂改、划线的情况。若有，则需确认 1.审批前一笔预付款的进货、发票到位情况，保证前期预付款已货票两清 2.查看对应供应商的往来账，按规定要求供应商及时配合对账 3.审核《预付款申请书》内容填写的规范性、款项金额大小写的正确性，是否有涂改、划线的情况。若有，则需确认 往来会计审核 审核和确认供应商的身份，审核公司资金安排计划的合理性，安排编制并审核预付款支付确认书，保证结算的安全准确 审核和确认供应商的身份，审核公司资金安排计划的合理性，安排编制并审核预付款支付确认书，保证结算的安全准确 结算主管审核 结算主管审核 1.出纳凭预付款支付确认书支付预付款，并向供应商财务人员索要发票2.项会计人员转交预付款支付凭证 1.出纳凭预付款支付确认书支付预付款，并向供应商财务人员索要发票 2.项会计人员转交预付款支付凭证 出纳支付预付款、索取发票 出纳支付预付款、索取发票 财务部会计人员接收预付款支付凭证、发票等原始凭证，进行会计记录、登帐和相关的账务处理 财务部会计人员接收预付款支付凭证、发票等原始凭证，进行会计记录、登帐和相关的账务处理 接收发票、会计处理 接收发票、会计处理 2.应收账款管理及催收流程 应收账款专员 应收账款专员 财务部法务部财务总监 部门 财务部 法务部 财务总监 步骤 ①做好应收账款记录做好基础记录 ①做好应收账款记录 做好基础记录 ②跟踪、掌握客户动态 ②跟踪、掌握客户动态 账款 账款 分析 ③定期分析应收账款请款 ③定期分析应收账款请款 ④召开应收账款确认会账款催收确认 ④召开应收账款确认会 账款催收确认 督促催收账款 督促催收 账款 催收 二次催收付款 否 二次催收 付款 付款⑤法律诉讼 否 付款 ⑤法律诉讼 是 是 ⑥财务处理 ⑥财务处理 账务处理 账务 处理 审核⑦编制《银行存款余额调节表》 审核 ⑦编制《银行存款余额调节表》 存档 存档 关键步骤说明： ①应收账款专员根据储运部发货后的出库单、发货单及客户签署的随货通行单，登记应收账款的详细情况，编制《应收账款明细表》。 ②对每一笔应收账款，都要检查是否有超过信用期限的记录，并通过各种渠道了解客户欠债总金额及已到期债务的增减动态。