基建工程审计工作战略.docVIP

基建工程审计工作战略 基本建设工程审计是强化审计和经济监督的一种具体体现，也是重点搞好投资效益审计的一种具体方法,在加强基建工程的管理和监督、确保基建工作合理有序地进行等方面起着重要的作用。随着市场经济的进一步发展，工程项目投资主体的日趋多元化及利益格局的多样化，都迫切需要开展好基建工程项目审计。如何发挥内部审计在工程项目建设过程中的最有效和最直接的监督，使其真正做到“事前控制、事中介入、事后把关”的全过程审计监督，就成为审计工作的迫切任务。结合几年来的工作实际，认为应做好以下几方面的工作。 1审计内容方面 1.1立项文件是否齐全。检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、概算批复、环境影响评估报告等意见书以及建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计等文书是否齐全、有效。审查可行性研究报告是否科学、合理；报告的内容是否齐全、真实。立项及程序是否符合国家规定要求，手续是否完备，投资决策是否合理。 1.2招投标及合同签订方面。审查工程项目是否已按规定进行了招投标；招投标工作是否符合招投标文件的有关规定，招投标程序是否符合《中华人民共和国招标投标法》的规定；标段划分是否合理，有无人为划小标段和安排分包、转包事项;是否坚持了施工队伍择优选择，确定施工队伍时是否实行了严格的审批制度。合同的订立是否以批准的概算、投资计划和招标结果为依据;合同条款是否符合《合同法》的规定以及合同的完整性，合同条款是否与招标书中的相应条款一致；合同是否得到有效履行，是否存在超合同列支投资或进行工程价款结算问题，重点关注合同条款的合理性，是否存在责权利不平等；条款中是否存在关于施工质量、工期及造价等方面的问题以及是否明确双方的违约责任。 1.3对工程的概预算进行审核。审查工程量的真实准确性，把握工程量计算关。工程量审核是结算中最基础的数据。它直接影响计算直接费和其它各项费用，直接关系到工程造价的高低。工程量的计算是编制结算最繁琐的环节，计算规则多，工程量大，最容易出现多算，重算或漏算的地方。对概算中的取费标准比例是否符合规定进行审核。严格审查各种定额套用，并要与有关规定及合同条款详细比对，避免高套、错套定额，对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查换算是否定额允许的以及换算方法是否正确，尽量做到切合实际。 1.4审查监督在各项工程施工过程中监理方是否执行了现场监督的任务，是否制止了施工人员的违法违规行为。是否及时掌握施工进度和质量，是否按图纸、规范施工，检查施工单位使用材料、构件、设备的规格和质量是否符合规定。 1.5施工过程造价变化的问题施工过程中，往往有两种情况会直接影响到工程造价。一是设计变更；二是增加工程内容。所谓设计变更，是由于设计的不完善或者是由于设计内容的临时更改，而要改变原有设计，从而使工程造价也相应发生变化。设计变更一般要办理“设计变更单”，由施工单位或建设单位提出，经设计院核准。所谓增加工程内容，一般是以“现场签证单”形式出现，因施工现场的需要或情况的变化，由施工单位提出方案，经监理审核，建设单位核准，交施工单位实施。由此而增加工程造价。设计变更和工程签证都涉及到方案的合理性和经济性问题，能达到同样效果的方案可以有多种多样，所以要对方案进行论证，提出合理性和经济性的具体而又详细的审计意见。主要审查变更手续是否符合程序要求，签字是否齐全有效，内容是否真实合理，同时复核计算方法是否正确、工程量是否属实、单价是否合理。 1.6加大对建设资金使用的审计力度。建设单位各相关环节对建设资金的管理控制制度是否健全、有效；通过查阅建设单位制定的文件、制度、办法、纪要、记录等资料，检查建设单位各相关环节对建设成本的管理控制制度是否健全、有效。建设单位拨付工程款的依据是否充分，及时、足额；手续是否规范，与合同是否一致；质保金是否按规定预留；是否存在挤列工程成本、虚报投资完成的行为。是否存在拖欠农民工工资事项。对建设资金流向进行检查，是否存在挪用、占用、抽调建设资金的现象。 1.7工程是否存在质量问题。要通过对现场的检查及使用单位的反馈意见，对工程是否存在质量问题进行查证。 2审计沟通方面有些职能部门因为有审计部门的参与，认为反正有审计在把关，往往不能恪尽职守，甚至职责范围内的工作也交给审计部门，这样一来把矛盾都集中到了审计部门，审计部门失去了工作应有的独立性，无法保证履行“服务”的职能。因此针对此问题，审计部们应及时加强与各职能部门的沟通联系，宣传《审计法》增强服务意识，不断规范各部门采取有效措施规范工程管理，以确保建设资金使用的真实性、合法性和效益性。审计要与计划、招标管理、建设、质检、财政、等相关部门协调，并建立完整有效