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飞机驾驶舱 导 言 747喷气式飞机的驾驶舱看起来像是一种三维发射的电视游戏。它有一个相当大的空间，里面挤满了计量器、开关、光源等部件，还有三位经过高级训练的、全神贯注的飞行员。 将它与单引擎飞机的驾驶舱相比，我们倾向于得出相异点大于相似点的结论。 但是，在一个更为基本的水平上做比较，它们的相似点则远大于相异点。尽管747技术复杂，但是两种飞机的驾驶员都以同样的方式操纵飞机：驾驶杆、风门和阻力板。并且为改变飞行的高度，每位飞行员通过对上述的很少几根杠杆的同时调节来操纵飞机。 导 言导 言上述现象与企业很吻合。一旦你除去复杂的表面现象，会发现各个公司的管理者在影响其公司的财务业绩时，所采用的杠杆相当之少，且非常类似。管理人员的工作是操纵这些杠杆以保证企业安全、有效的运营。管理人员如同飞行员，管理者必须牢记这些杠杆之间的相互联系。你不能够只转变生产经营中的阻力板而同时不调整驾驶杆和风门。 导 言 财务分析是显微镜，从细微处反映企业的财务状况和经营成果； 财务分析是透视镜，窥视企业深层次的问题； 财务分析是望远镜，展望企业扑朔迷离的前景。 企业财务分析本次讲座的主要内容：一、财务分析概述二、偿债能力分析三、营运能力分析四、获利能力分析五、财务状况的趋势分析六、财务状况的综合分析 一、 财务分析概述（一）财务分析的涵义财务分析是运用财务各种数据，结合其他信息，利用特定的方法对企业当前的财务状况作出综合评价，对未来发展趋势做出预测，为财务决策、财务计划、财务控制提供帮助的重要财务活动。9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。 一、 财务分析概述（二）财务分析的作用1、可评价一定时期（或日期）企业财务状况、经营成果，揭示问题，总结经验教训。2、可为投资者、债权人、其他有关主体提供决策所需的财务资料。3、是考评各职能部门工作业绩的依据。 （三）财务分析的目的1、一般目的评价过去的经营业绩衡量现在的财务状况预测未来的发展趋势2、具体目的偿债能力分析获利能力分析营运能力分析发展趋势综合分析 （四）财务分析的基础1、资产负债表及附表 2、利润表及附表 3、现金流量表4、会计报表附注 1、资产负债表(1) 揭示的信息特定时点上公司的财务状况的快照(2) 编制原理资产=负债+所有者权益(3) 理解报表需注意的问题资产是按历史成本计价，可能与市价相差大同样是流动资产，流动性要相差很多可能存在许多未计入表中的资产与负债 1、资产负债表及其附表资产 投资活动结果负债及所有者权益 筹资活动的结果现金投资剩余（满足支付、预防、投机）短期借款银行信用筹资应收账款应收账款投资（促进销售、减少存货）应付帐款商业信用筹资存货存货投资(保证销售或生产连续性)长期负债长期负债筹资长期投资对外长期投资(控制子公司经营等)资本主体权益筹资固定资产对内长期投资(经营的基本条件)留存利润内部权益筹资资产负债表有3张附表，包括资产减值准备明细表、所有者权益（股东权益）增减变动表和应交增值税明细表。 2、利润表 (1) 揭示的信息企业某一时期的经营成果，盈利或亏损形成过程的回放.（2）编制原理收入—费用=利润（3）理解报表需注意的问题利润不等于现金流量会计政策选择不同会引起利润不同会计利润与纳税所得不同 2、利润表及其附表 损益表项目企业的基本活动一、主营业务收入主要经营活动收入减：主营业务成本 主要经营活动费用主营业务税金及附加主要经营活动费用二、主营业务利润主要经营活动毛利加：其他业务利润次要经营活动毛利减：营业费用经营活动费用管理费用经营活动费用息前、税前经营利润（报表中未列示）全部经营活动利润财务费用筹资活动费用（债权人所得）三、营业利润全部经营活动利润（已扣债权人利息） 2、利润表及其附表 加：投资收益投资活动收益补贴收入非经营活动收益营业外收入投资和其他非经营活动收益减：营业外支出投资和其他非经营活