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PAGE 1 PAGE 1 企业现金流量管理的存在问题及措施 1.企业现金流量管理中会存在什么问题 企业管理实际存在三条流。即现金流、物流和信息流。  企业现金流量管理存在的问题包括被隐匿和不完整反映形式的侵占、挪用和贪污，如何杜绝企业现金流出现影响或损害企业出资人利益的现象，关键是建立健全内部控制制度，对现金资产的管理需要限定可接触的工作岗位，尤其是不得出现不相容职务，管钱的人不能管账（即记录）、不能具有审核或复核权，也不能具有授权批准权，其次是建立和完善现金资产定期的与不定期的检查制度；第三是对开户银行预留印鉴必须分开保管，支票签发与审核职务分离。 2.企业现金管理存在的问题及应采取的措施 一、存在的问题  1、法规制度滞后，缺乏对经济活动的约束力.一是现金管理制度覆盖面狭窄.现行现金管理制度的管理对象仍为国有企事业单位和部分集体事业单位，而其他经济成分和经济组织如个体工商户、私营企业、民营企业、三资企业、外资企业等却没有纳入现金管理的范围.对信用卡异地提取大量现金、开户单位通过存款转账进入储蓄账户提取大额现金等问题也没有纳入现金管理中；二是lt；现金管理条例gt；中对开户银行的管理责任及违规行为的处罚没有明确规定，使现金管理的中间环节出现断档，现金管理工作落不到实处；三是随着金融工具的不断创新，诸如信用卡等电子货币的迅猛发展，股票、债券市场规模迅速扩容等新情况，现金管理存在许多真空地带；四是lt；现金管理条例gt；有些规定已不适应经济发展情况，对市场经济活动缺乏约束力.最突出的如基本账户、开户单位库存限额、现金结算1000元起点、开户单位现金使用范围、个人取现5万元需要备案登记等规定严重滞后，无法约束市场经济行为；五是处罚依据较笼统、不具体；处罚起点过高、难执行.如对预算外资金专户违规取现没有明确的处罚条款.5-30万元的处罚金额对欠发达地区规模小、效益差的商业银行、信用社而言无法承受，难以执行. 3.有关中小企业现金流管理存在的问题及对策的案例 现金流对于企业，就像血液对于人。  只有血液充足且流动顺畅，人体才会健康，良性循环的现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转。  如果现金流出现负债，将会导致企业正常营运活动的中断，并引起连锁反应，导致企业事业的夭折。企业管理者应经常关注企业现金流，充分考虑资金的流入流出，并做好一旦现金流出现负值的防范措施。  在企业的运营过程中，保证现金流不中断非常关键。近期出现的科龙事件和德隆事件，都与现金流断裂有着必然的关系。  现金流的平衡是现代企业融资发展中不可忽视的关键问题。 对于企业的生存来说，现金流量比利润更重要，根据权责发生制原则确认的利润指标容易受人为操纵和控制，并不能给企业的持续经营带来实质性的帮助。  而现金流却是企业生存的必要元素，可以反映企业的支付能力。我们经常可以看到，有的企业虽然账面盈利颇丰，却因企业现金流量不充沛而倒闭，有的企业虽然年年亏损，确因有足够的现金流量而得以长期维持生存，最后抓住机遇发展壮大，因此可以说，现金流量是利润质量高低的检测器。  一个企业要想持续经营，靠的不时高额利润，而是必须保持良好、充足的现金流量。否则，如果企业资金周转失灵，无力偿还到期债务，就会引发财务危机，甚至导致破产。  我国的一些企业，尤其是中小企业在发展是奉行的大多是先资源后市场、先机会后威胁的模式，只要手里有相关资源，只要觉得某一行业有市场，企业就会选择进入，而没有考虑企业的实力是否能够支撑这一决策，没有考虑企业即将面临到的威胁。我国企业的这种发展模式显然是与其“借力型”的资金运用模式相一致的。  据有关调查显示，我国企业的发展大多都是以银行借款为主，有的企业资产负债率严重超过65%的国际警戒线。有的企业，甚至所有的现金流都来自银行贷款。  现金流陷阱是中小企业成长过程中非常大的问题。在中小企业发展的各个阶段，其表现有所不同。  1、业务飞速增长时期。业务增长永远不会均衡，如果业务模式没有设计好，或缺乏抗风险能力，那么企业就会面临风险。  业务告诉增长，削弱了企业对付款回款周期的控制能力。为了获得更多业务，许多企业经常采取滞后回款期的方式，而在付款期上一拖再拖，导致信誉境地，最终必然要受到惩罚；而且，当一家企业进行惩罚你时，就可能有多家企业进行惩罚，面对这种多米诺骨牌效应，很少有企业能够应对自如，尤其是处于快速成长期的企业。  2、潜在的付款周期到来时。一些潜在的付款周期，如房租、税费，发放工资等，往往从财务报表上不容易反应出来，忽略了这些档期的存在将给企业现金流带来巨大影响，也给企业管理带来问题