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大企业税务管理信息化建设探析 摘要：在外部监管趋严和内部管理提升需要的驱动下，近年来很多大企业开始研究和推动税务管理信息化建设工作，特别是“营改增”后，部分大企业以增值税发票管理为切入点，已经取到了一定的成效。本文重点分析了大企业税务管理信息化建设的价值、应该涵盖的内容以及注意事项，并对信息化建设的路径提出了建议。 关键词：大企业；税务管理；税务信息化 随着国家税收政策法规的不断完善、国地税合并等征管体制改革不断深化、金税三期等税收现代化水平不断提升、大企业税收专业化管理理念的不断创新，各级税务机关对大企业的管控力度正在不断加大。然而，与之形成鲜明对比的是，大企业内部的税务管理模式仍旧比较传统，即便在今天，手工报表、纸质档案、EXCL汇总分析、邮件审批、门前申报等现象仍普遍存在于大企业税务管理之中，不但无法满足税务局等政府部门的监管要求，也严重落后于公司内在管理提升的要求。然而当前大企业税务信息化建设处于“昏暗中的爬坡阶段”，尚有很大的不确定性，并有很多现实困难需要突破。笔者基于多年从事大企业税务管理信息化建设工作的经验，就大企业税务管理信息化建设分享一些经验和看法。 一、大企业税务管理核心诉求 （一）管业务。企业在研发、生产、销售等日常经营过程中，或因轻视甚至忽略了税务管理，或因缺乏信息系统载体导致税务管理规章制度及流程难以落地和监管，致使生产经营活动，特别是重大事项的决策缺乏涉税风险和税务成本的把控，给企业埋下税务风险隐患。因此，管业务就是要让各层级财税管理人员将税务管理向业务前端延伸，及时掌握企业日常经营中各业务环节的涉税风险，并准确评估各业务涉及的税费种类和税费成本，做好税务风险的事前预防和事中监控，避免事后被动应对，降低企业的涉税风险。（二）管税金。虽然几乎所有大企业都在运用各种ERP平台加强企业内控管理，但是其建设过程中往往没有考虑税务管理的需求，导致税金计算还是以手工作业为主，存在着数据分散、系统孤立等问题，税金计算不但费时费力，而且差错率高，纳税申报表结果数据难以溯源。同时，税会信息不对称，税务人员与财务人员业务关联度低，税会差异难以管理与分析；企业仅向总部上报纳税申报表，总部无法全面掌握各分子公司的纳税调整情况。因此，管税金就是要提升税金计算的自动化水平，显著降低一线办税人员的手工计算工作量、提高数据准确性，并使计算过程透明化，纳税调整可验证、可评估、可追溯。同时，使各层级管理人员能实时掌握集团整体税金分布及纳税调整情况，为税金支出的统筹及税务筹划提供有效抓手。（三）管人才。大企业普遍存在税务管理机构设置和人员配备不到位、办税人员流动频繁、税务专业素质参差不齐、税法遵从意识强弱不一等问题。因此，管人才就是要使各层级管理人员能及时掌握集团内各层级税务岗位的人员配备情况，以及人员的能力情况、日常工作负荷、管理的纳税主体数量和税金额度，从而优化涉税岗位的工作流程以提高办事效率，并有计划地帮助税务人员的提升专业能力。 二、大企业税务管理信息化建设的意义 通过信息技术手段，将管理制度流程化、税收政策规则化、业务链条数据化、基础业务自动化、风险评估指标化，实现：（一）落实制度防范风险。以信息化手段推进企业税务管理制度的落地，将税务管理规范化、精细化的理念灌输给每一位涉税工作人员，明确岗位职责，规范审核审批流程，加强税务风险防范。（二）数据共享提升效率。通过与税务相关系统的数据集成，消除数据孤岛，减少手工操作，提升自动化管理水平，提高工作效率，减少人为差错，降低纳税成本。（三）统一口径集中管控。设计统一规范的税务会计核算标准，按业务板块、税种、申报模式等维度预置税金核算规则和管控流程，构建专业化的税务管理体系，保证各分子公司在涉税工作核算口径、工作流程上保持一致。同时，各层级管理人员能够在一个平台上监管所有下级企业的涉税业务，提升应对税务检查的主动性，提高税务管理工作整体水平。（四）信息管税智能调控基于数据共享、集中管控，为集团加强税务垂直管控提供可视化抓手，提升集团的税务数据分析与规划能力。通过智能分析，为管理者完成税务筹划、税务战略的制定、部署和实施工作提供决策支持。 三、大企业税务管理信息化建设的主要内容 （一）税务数据中心。企业各类经营管理系统是税务管理的数据源，脱离了这些系统，税务管理就是无源之水、无本之木。因此，税务管理信息化建设的首要内容，便是建立以税务管理为视角的数据中心。企业应该从集团层面组织开展税务数据标准化梳理工作，对全部下属公司的所有业态进行涉税数据盘点，结合业务场景，明确各场景下税务处理规则及涉税数据口径，制定分业务、分税种的涉税数据标准，形成数据ETL策略和数据质量管理办法，使税务系统能够与各相关经营管理