宜春审计说明.docVIP

宜春审计说明 宜春审计说明 PAGE / NUMPAGES 宜春审计说明 钽铌矿审计事项说明 To:xx 天职孜信会计师事务所 From:北京中洲光彩会计师事务所有限公司 CC: Date:有关 xx 钽铌精矿 钽铌矿的问题说明 1.应收账款： 1)江西锂厂：截止 2002 年 12 月 31 日，江西锂厂欠宜春钽铌矿货款 3,411,060.27 元。因为该厂与贵矿业务来往屡次，上述款项是历年累计的，当前 状况基本是欠新帐还陈帐，且基本是因为三角债的原由形成。据财务人员介 绍，江西锂厂已于 2002 年 8 月将该厂租借给第三方，上述债务的经营者不予肩负，为解决两方债务问题，两方达成协议，由宜春钽铌矿将江西锂厂的部分债权承接，直接催讨有关债务。现已获得部分债务人的认同，并签署了债务转让协议（未获取书面资料）。公司以为上述款项仍有回收的可能性。基于上述状况，本次全额计提坏账准备（已 3 年以上）； 2)预收账款：山东龙口盛达玻璃制品有限公司： 2002 年以无息借钱方式借给宜春钽铌矿 200 万元用于锂镍加工项目改造，两方签署了借钱协议，公司收 到此借钱后挂在应收账款。协议商定借钱限期为 2002 年 11 月 15 日—2006 年 11 月 15 日，还款方式为以锂云母产品或现金，此中以锂云母偿债采纳分段固定 销售单价（ 50—80 元/ 吨），当前宜春钽铌矿的锂云母产品单位成本为 143 元/ 吨，截止 2002 年 12 月 31 日已销售方式偿债 171,033.47 元，节余 1.828,966.23 元； 2.固定财产及累计折旧：本期将 93 年清产核资入账的土地价值合计 2,110,000.00 元转出冲减资本公积。本次审计未获取被审计单位供给的固定财产及累计折旧明细表，仅获取公司 2002 年 9 月底内部固定财产清点的明细表，故年初累计折旧及本期增添的累计折旧都没法详尽测算，仅对本期增添的累计折 旧进行了大概的匡算，未对其进行调整；因为现场审计时间较短没法采集车辆 1 / 3 行驶证所有复印件；因为公司的房子产权证明文件太多，没法所有复印，仅作了查对工作，发现公司部分在帐房子未办理产权证明。 3.在建工程：在建工程期末余额为锂盐厂建设项目，因为锂金属的市场远景 问题，此项目当前属于放置状态（已连续多年）。余额内容为从前年度购入的土地成本及有生地改造为熟地的开发成本，本次审计未对其计提减值准备。 (起码 400 万元应转入待办理固定财产损失或计提在建工程减值准备， 500 万元应转入无形财产并摊销 88 万元，能否获得土地证？ ) 4.无形财产：本期增添 56,548,200.50元是依据江西省领土资源厅及江西省 财政厅下发的《赣领土资字 [2002]44 号》将宜春钽铌矿所属的宜春市新坊乡的水泵房土地及矿区土地，共 108.39 万平方米，以国拨形式增添宜春钽铌矿的实收资本；（应予冲回） 5. 6.其余应收款：帐龄较长，并存在花费挂帐现象； 主营业务收入：因为钽铌国际价钱改动较大（ 2002 年有较大的滑落， 2001 年均匀单价： 75.4 万元 吨， 2002 年均匀单价： 20 万元 吨），致使本期净收益减少好多。 7.管理花费：本期管理费较上期减少了 9,400,363.90 元，改动较大，主要原由为以下几点： 1)薪资，因为今年的相应绩效未达成及钽铌国际价钱的回落，公司未计提绩效薪资，此要素大概影响 2,650,000.00 元，各月的奖金也有较大的降低，此要素大概影响 1,850,813.83 元； 2)与薪资有关的花费：如福利费、工会经费等，此要素大概影响 485,069.87 元； 3)上交上司管理费：今年较上年减少了 600,000.00 元； 2 / 3 4)资源赔偿费：资源赔偿费依据当期实现的销售收入的必定比率计提，由 于本期收入总数降落比率较大，故资源赔偿费支出也有较大的减少，此要素大概影响 500,000.00 元； 5)维修费：今年较上年减少了 2,432,933.27 元，主假如因为钽铌的国际价钱 回落，公司相应采纳了财务成本收缩政策，将一些改造及维修项目相应向后延缓； 3 / 3