chapter08_全面预算考评.pptx

全面预算管理;预算循环——SDCA;非财务 指标;评价概述——挖掘潜力;评价概述——挖掘潜力;评价概述——挖掘潜力;评价概述——挖掘潜力;集团评价——管理诊断;大型公司盈利性指标分析 当月税前利润对比表：说明当月实现利润与滚动的月度预算差异，从而确定偏差原因。 累计完成税前利润对比表：说明当年利润指标变化情况，还原利润同样剔除了各种产品价格变化和非经营因素，与预算口径相同。 投资资本回报率（ROI）对比表：该指标是公司有效发展的重要指标，每个季度或半年度结束时按公司业绩考核口径计算并作为分析重点。 大型公司效益分析 大型公司发展性指标分析 当月销售收入对比表：说明当月实现销售收入与滚动的月度预算差异，从而确定偏差原因。 滚动全年销售收入对比表：按照季度或半年度提供，分析说明公司的成长性和长期竞争力，同时反映公司在同口径下预算销售收入的完成风险和当月实现销售收入与滚动月度预算的差异，从而确定偏差原因。 产品价格变化较大，以及一定比例（如10%）库存波动和生产成本变化较大时，应当分析库存变化对当期损益的影响。;预算检验——审计预算;公司全面预算管理审计的重点内容和方法 预算编制审计。 预算执行审计。 预算调整审计。 预算的审计对比分析。 预算审计主要节点与方法。 关键点：全面预算管理目标及涉及范围；预算编制程序、管理模式；预算组织体系；预算项目指标体系；预算监控体系；预算评价体系。 突出七个方面：预算的日常管理；预算信息反馈系统；预算执行情况的定期分析、测定和检查；预算执行核算系统；定期报告制度；考评体系的细则；预算责任分析与业绩考评的结合度。 预算审计评价重点——管理机制 预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合法律和政策规制，预算编制的严肃性、公开性怎样； 收支是否按规定纳入全面预算管理，是否坚持稳健经营、统筹兼顾、保证重点、激励创新原则； 预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、数额、措施和有关说明，是否符合规定的程序，是否按程序执行； 预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。;预算检验——审计决算;预算检验——审计决算;第二节 预算考核 考核概述——预算总结 考核指标——业绩标准 绩效管理——预算激励;绩效管理体系;考核概述——预算总结;考核概述——预算总结;考核概述——预算总结;考核指标——业绩标准;责任中心的考核指标;责任中心业绩考核表－投资中心;责任中心业绩考核表－利润中心（收入中心）;责任中心业绩考核表－成本费用中心;预算考核指标体系;;考核指标——业绩标准;考核指标——业绩标准;考核指标——业绩标准;考核指标——业绩标准;绩效管理——预算激励;2021/9/7;绩效管理——预算激励;目标体系;绩效管理——预算激励;绩效管理——预算激励;绩效管理——预算激励;绩效管理——预算激励;绩效管理——预算激励;绩效管理——预算激励;成功关键因素（CSF）和关键绩效指标（KPI）;管理要项和行为指标;综合制定关键岗位KPI主要依据关键成功要素（ CSF）;案例——华为6个关键业绩;案例——华为6个关键业绩;案例——华为6个关键业绩;案例——华为6个关键业绩;案例——华为6个关键业绩;案例——华为6个关键业绩;考核奖惩——管理过程本身的考核;AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;现场考核重点 资产质量检查，如对超过一年未收回的经营性债权，按其金额全额扣除考核利润，确认无效益的投资全额扣除利润，超过半年的存货（房地产公司除外）全额扣除利润； 费用支出检查。检查交际费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支； 消费性基金检查。检查工资、奖金、福利等消费性支出是否在控制范围内。 效益实绩考核预算结果兑现奖惩 绩效考核，可实行月度预考核，季度兑现，年度清算的办法，清算结果坚决奖惩到位，使预算制度和经济责任制有效地结合起来。 预算管理委员会要及时地从预算执行的正负差异中分析出主观因素和客观因素，适时提出纠正预算偏差的对策，必要时可调整个别期间的预算方案（非重大意外因素不宜调整年度方案）。 严格执行预算，使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来，才能真正达到全面预算管理控制的目的。;全面预算考核与薪酬计划的对接——合二为一 将预算考评指标融入薪酬计量依据； 两者目标的一致性。 实现薪酬激励对公司整体价值和整体竞争的关注； 两者评价信息的相关性。 解决薪酬计划实施中取数、计量的问题； 预算考评指标不能取代薪酬中的评价指标，因为薪酬毕竟是对个人的，个人业绩与组织业绩虽不可分，但个人业绩不等同组织业绩。 考评指标的融合可以使不同层级间对接