《税费计算与申报实训》（第三版）习题答案修改 情境七：其他税费计算与申报实训答案.docVIP

情境七：其他税费计算与申报 参考答案 第二局部：职业判断能力训练 〔一〕单项选择题 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、C 7、B 8、A 9、D 10、A 11、D 12、C 13、A 14、C 15、C 16、B 17、D 18、D 19、A 20、B 21、A 22、B 23、A 24、C 25、D，计算过程如下： 从价计征：70×〔1－30%〕×1.2%+30×〔1－30%〕×1.2%÷2＝0.714〔万元〕 ×6/〔1+5%〕×12%＝1.44〔万元〕 合计：0.714+1.44＝2.154〔万元〕 26、A 27、C 28、C 29、D 30、D 31、B 32、B 33、A 34、C 35、A 36、B 37、D 38、C 39、B 40、C 41、C 42、D 43、B 44、C 45、C 46、B 47、A 48、A 49、D 50、D 〔二〕多项选择题 1、AD 2、ABD 3、ABD 4、ABC 5、ABC 6、AD 7、ACD 8、AD 9、BCD 10、ABCD 11、AC 12、ABD 13、ABCD 14、ACD 15、ABCD 16、ABD 17、CD 18、ABCD 19、ABC 20、BC 21、ABC 22、BD 23、BD 24、ABC 25、CD 26、BCD 27、BCD 28、AD 29、CD 30、ABC 31、ABC 32、AC 33、BC 34、ABCD 35、ABD 36、ABD 37、BD 38、BC 39、CD 40、AD 41、BCD 〔三〕判断题 1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、√ 17、√ 18、× 19、√ 20、√ 21、√ 22、× 23、× 24、√ 25、× 26、√ 27、× 28、× 29、× 30、× 31、× 32、× 33、× 34、× 35、√ 36、× 37、× 38、√ 39、× 40、√ 41、× 42、× 43、√ 44、× 45、× 〔四〕计算题 1． 受托方代收代缴的城市维护建设税＝〔40000＋5000〕÷〔1－36%〕×36%×5%＝1265.63〔元〕 2． 应纳城建税＝〔40+5〕×7%＝3.15〔万元〕 3． 融资租赁合同应纳印花税〔万元〕 货物运输合同应纳印花税=〔65-5-10〕〔万元〕 货车租赁合同应纳印花税=5元 保险合同应纳印花税〔万元〕 应纳印花税〔万元〕=605〔元〕 4． 〔1〕实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500〔元〕 〔2〕借款合同应纳印花税=300万元×0.05‰=150〔元〕 〔3〕以货换货应纳印花税=〔350万元+450万元〕×0.03%=2400〔元〕 〔4〕加工合同应纳印花税=〔15万元+20万元〕×0.05%=175〔元〕 〔5〕技术合同应纳印花税，先按5元计税 〔6〕货运合同应纳印花税=〔8万元万元〕〔元〕 〔7〕铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200〔元〕 5． 〔1〕领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15〔元〕 〔2〕设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135〔元〕 〔3〕签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.3‰=840〔元〕 〔4〕借款合同应缴纳的印花税=500000×0.05‰=25〔元〕 以借款合同金额为计税依据，利息不缴纳印花税。 〔5〕广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36〔元〕 由于原材料是由广告公司提供的，其提供的原材料，应当按照购销合同计算贴花。 〔6〕技术效劳合同应缴纳的印花税=600000×0.3‰=180〔元〕 〔7〕租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500〔元〕 〔8〕专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税=1500000×0.5‰=750〔元〕 6． 载货汽车应纳税=2×5×60=600〔元〕 乘人汽车季度应缴纳税额=2×420/12×10=700(元) 7． 客货两用