学校财务管理内部控制制度.pdfVIP

第一章 总 则 第一章 总 则 第一条 为进一步提升学校内部管理水平，规范内部 第一条 为进一步提升学校内部管理水平，规范内部 控制，加强风险防控机制建设，强化内部会计监督，提高单 控制，加强风险防控机制建设，强化内部会计监督，提高单 位财务工作的规范性，根据 《中华人民共和国会计法》 《中 位财务工作的规范性，根据 《中华人民共和国会计法》 《中 华人民共和国预算法》 《事业单位财务规则》 《事业单位会 华人民共和国预算法》 《事业单位财务规则》 《事业单位会 计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《内部会 计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《内部会 计控制规范——基本规范(试行)》和教育部关于强化教育经 计控制规范——基本规范(试行)》和教育部关于强化教育经 费管理工作的要求，结合工作实际，制定本办法。 费管理工作的要求，结合工作实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于**市教育局所属学校和直属单 第二条 本办法适用于**市教育局所属学校和直属单 位(以下简称 “各单位”)。 位(以下简称 “各单位”)。 第三条 各单位负责人对本单位内部会计控制的建立 第三条 各单位负责人对本单位内部会计控制的建立 健全和有效实施负责。 健全和有效实施负责。 第二章 财务管理体系 第二章 财务管理体系 第四条 各单位财务工作在市教育局和市财政局领导 第四条 各单位财务工作在市教育局和市财政局领导 下，按照财政部门要求运行，并接受教育、财政、审计等部 下，按照财政部门要求运行，并接受教育、财政、审计等部 门的指导、监督和管理。 门的指导、监督和管理。 第五条 各单位按照职责范围进行相关业务管理。确 第五条 各单位按照职责范围进行相关业务管理。确 保财务工作以服务发展大局为主，保证本单位运转所必需的 保财务工作以服务发展大局为主，保证本单位运转所必需的 相关业务开支、人员经费和办公经费的需要，保障资金供给， 相关业务开支、人员经费和办公经费的需要，保障资金供给， 努力做到少花钱、多办事、办好事，不断提高资金使用效益。 努力做到少花钱、多办事、办好事，不断提高资金使用效益。 第三章 财务管理办法 第三章 财务管理办法 第六条 本财务管理办法包括财会岗位责任办法、预 第六条 本财务管理办法包括财会岗位责任办法、预 算管理办法、稽核办法、会计档案管理办法及票据管理办法。 算管理办法、稽核办法、会计档案管理办法及票据管理办法。 各单位财务实行独立核算，由各单位负责人全权负责，重大 各单位财务实行独立核算，由各单位负责人全权负责，重大 开支和重要经济事项的决策，应由单位领导班子集体研究决 开支和重要经济事项的决策，应由单位领导班子集体研究决 定。 定。 第七条 各单位财务部门设置的财务工作岗位应为： 第七条 各单位财务部门设置的财务工作岗位应为： 财务机构负责人、会计、出纳、预算管理、工资核算、固定 财务机构负责人、会计、出纳、预算管理、工资核算、固定 资产核算、基建维修核算、往来款项、稽核、档案管理、票 资产核算、基建维修核算、往来款项、稽核、档案管理、票 据管理、政府采购专管员等。上述岗位可根据单位实际情况 据管理、政府采购专管员等。上述岗位可根据单位实际情况 及人员编制情况进行设置，除不相容岗位外，可以一人一岗， 及人员编制情况进行设置，除不相容岗位外，可以一人一岗， 一人多岗或一岗多人。 一人多岗或一岗多人。 第八条 会计岗位职责 第八条 会计岗位职责 (一)编制记账凭证，核对经费收支、现金、银行存款、 (一)编制记账凭证，核对经费收支、现金、银行存款、 固定资产等明细账及汇总总账，做到账账相符。 固定资产等明细账及汇总总账，做到账账相符。 (二)编制资产负债表、收支总表、基本情况表、往来报 (二)编制资产负债表、收支总表、基本情况表、往来报 表，核对其他会计报表。做到账表相符、数字真