全面预算管理实务讲义 .pptx

;第一节 全面预算概述 ;　　全面预算（ Master　 Budget）反映的是企业未来某 一特定期间的全部生产、经营 活动的财务计划。它以销售预 测为起点，进而对生产、成本 及现金收支等各个方面进行预 测，并在这些预测的基础上， 编制出一套预计资产负债表、 预计利润表等预计财务报表及 其附表，以反映企业在未来期 间的财务状况和经营成果。;二、预算的分类;三、全面 预算 的 作用 ;四、全面预算的原则;五、预算的编制程序;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 12, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。09:41:5909:41:5909:417/12/2021 9:41:59 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2109:41:5909:41Jul-2112-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。09:41:5909:41:5909:41Monday, July 12, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2109:41:5909:41:59July 12, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。12 七月 20219:41:59 上午09:41:59七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 219:41 上午七月-2109:41July 12, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/12 9:41:5909:41:5912 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:41:59 上午9:41 上午09:41:59七月-21 ;预算委员会;预算委员会; 1） 自上而下（战略观念、集权思想） （战略方针、相对比率、市场标准）;日常业务预算;一、全面预算管理体系的构成;二、全面预算的编制;（一）业务预算的编制;全面预算的编制要点－－销售预算 ;例;销售预算;销售预算;现金收入预算;现金收入预算;现金收入预算;现金收入预算;现金收入预算;2.生产预算编制;全面预算的编制要点－－生产预算 ;生产预算;生产预算;生产预算;生产预算;3.直接材料预算;直接材料预算;直接材料预算;直接材料预算;直接材料预算;直接材料预算;直接材料预算;直接材料预算;现金支出预算;现金支出预算;现金支出预算;现金支出预算;现金支出预算;直接人工预算;直接人工预算;直接人工预算;直接人工预算;直接人工预算;制造费用预算;制造费用预算;制造费用预算;制造费用预算;期末存货预算;期末存货预算;期末存货预算;期末存货预算;期末存货预算;销售费用预算;销售费用预算;销售费用预算;现金预算;现金预算;现金预算;现金预算;现金筹集和运用;现金预算;现金筹集和运用;现金预算;现金预算;现金筹集和运用;预计损益表;预计损益表;预计资产负债表;六月销售收入 $300,000 的25%;前课回顾：;企业预算编制的常用方法;固定预算;;固定预算;固定预算;;;现在我们要考虑的问题是 “更低的业务量下，有多少成本差异是有利差异？并且多少是因为良好的成本控制措施?” 如果要回答这个问题，我们必须重新按照实际业务量水平编制预算。;弹性预算;弹性预算;弹性预算的编制;弹性预算的编制;;;弹性预算的编制;弹性预算的编制;;;;;;;;弹性预算的业绩分析;弹性预算的编制方法;企业预算编制的其他方法;零基预算;零基预算;例;第二步 讨论研究，将费用划分为三个层次： 必要项目：制造费用中的车间管理人员工资、辅助材料费和水电费等，管理与销售费用中的厂部管理人员工资、差旅费、办公费和房屋租金等。 需要项目：制造费用中的车间设备保险费、管理与销售费用中的广告费和教育培训费等。 合理项目：制造费用的中的大修理费用和日常修理费用;第二、三层次项目需要在进行“成本效益分析”的基础上结合预算期资金来源进行资金安排。大宇公司将对第二、三层次项目进行“成本效益分析”的结果编制成下表： 费用项目成本效益分析表;第三步 预计出预算年度内（2002年）的可用于制造费用、管理费用和销售费用支出的资金来源为： （1）账面现金 215000 （2）当年销货收款 392600 （3）银行借款