增值税的核算及申报.pptxVIP

金融经济会计： 揭秘最有“钱途”的3大专业;衷心提醒！;怎样提高你的专业应用性？;学习一门学科时不要当“瞎子”; 税务会计内容;第二章 增值税的核算及申报;第二章 学习目标;第一节 增值税法要素框架;增值税的涵义; 增值税两类纳税人划分;增值税的扣缴义务人;增值税征税范围的规定;增值税征税范围扩展改革?;营业税改增值税试点税额计算;第二节增值税额计算关键 ;增值税计算思路之一;增值税计算思路之二;一般纳税人应纳税额计算;销项税额的计算;销项税额的计算;进项税额的计算 ;小规模纳税人应纳税额计算;进口货物应纳税额计算 ;第三节增值税会计核算要点 ;增值税会计核算的账户与账簿;一般纳税人增值税会计核算;销项税额会计核算;不同结算方式销项税额核算;视同销售行为销项税额核算;销项税额核算会计分录特点;包装物相关销项税额核算;特殊销售方式销项税额核算;进项税额的涵义;进项税额会计核算内容;对进项税额核算内容总结;不得开具专用发票的项目;不得抵扣进项税额会计核算; 纳税人兼营免税项目或非应税项目，应当正确划分其不得抵扣的进项税额，对不能准确划分进项税额的计算转出： = × ;返利怎么办;进口货物入关缴纳增值税特点;已抵扣进项税额的转出;进项税额核算会计分录特点;期末增值税结转核算;增值税结转及上缴会计核算;增值税税收优惠会计核算;小规模纳税人增值税核算;小规模纳税人增值税核算;第四节出口货物退(免)税核算;出口货物退(免)税基本政策;2009年4月博鳌亚洲论坛上当时的中国银监会主席刘明康表示，控制中小企业贷款风险，不看财务报表，只看“三表”和“三品”。 哪“三表”？第一电表，电表不说假话，这个企业用多少电。第二看水表，纺织行业一定用水的，水表不说假话。第三，我看他海关的报关表，他出口到什么地方，以什么价格出口，一清二楚。(人、商、押）;出口货物免、退税的管理特点;出口货物退免税类型及方法;生产企业出口货物退(免)税核算;“免、抵、退”核算应用举例 ;1月份，购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34 万元通过认证；内销货物不含税销售额为100万元；出口货物销售额折合人民币200万元。;④计算免抵退税不得免征和抵扣税额： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=2 000 000 ×（17％––13％）=80 000（元）会计分录为：借：主营业务成本 80 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80 000⑤计算当期应纳税额：; 2月份，购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元已通过认证。本月内销货物不含税销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。 ;④计算免抵退税不得免征和抵扣税额：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=2 000 000×（17％一13％）=80 000（元）借：主营业务成本 80 000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80 000;3月份，购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元已通过认证。本月内销货物不含税销售额为300万元，进料加工免税进口料件组成计税价格为50万元，出口货物销售额折合人民币150万元。 ;④计算免抵退税不得免征和抵扣税额（扣除其抵减额）：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1500000×（17％–13％）-  500000 ×（17％–13％ ）=60000-20000=40000（元）;对生产企业出口货物退(免)税核算的反思;外贸企业出口退（免）税核算;第五节增值税的纳税申报 ;增值税纳税申报基本要求;一般纳税人纳税申报;小规模纳税人纳税申报要求 ;第二章小结;李开复讲学习的四种境界