《财经法规与会计职业道德》 15 税收征收管理.docVIP

武 汉 市 财 政 学 校 教 案 课 程：《金融基础知识》 教 师： PAGE PAGE 5 职业道德与法律授课时间 职业道德与法律 学 时 教学对象 课 题 （章、节） 第十五章 和谐相处-税收征收管理 15.1 税务登记 15.2 发票开具与管理 15.3 纳税申报 15.4 税务检查及法律责任 教 学 目 标 认知目标： 从税务登记的范围和种类入手明确其内容，掌握税款征收的方式并判别其适用情形 能力目标： 能辨别发票的种类及开具要求并能明确其用途 情感目标： 树立依法纳税的观念 教学重点 税务登记种类、税款征收方式 教学难点 辨别发票种类及用途 教学方法 案例教学、启发、讨论 教 学 过 程 教学内容 教师活动 学生活动 资源引用 【创境激趣】 案例 税收征收管理 税收征收管理 【新课讲授】 一、税务登记 税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。 根据税务登记管理办法的规定，纳税人经工商行政管理部门或有关机关批准开业后， 应自领取营业执照之日或自有关部门批准之日起 ３０ 日内，持有关证件向生产、经营地或者纳 税义务发生地的主管税务机关申报办理开业税务登记。 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 １２ 个月内累计超过 １８０ 天的，应当自期满之日起 ３０ 日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 二、发票开具与管理 （一）发票的种类 发票是指在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动所提供给对方的收付款的凭证较为常见的发票有1增值税专用发票2普通发票3专业发票 (二)发票的开具要求 1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。 　　2.单位和个人开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 　　3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。 　　4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。 　　5.开具发票时限、地点应符合规定。 　　6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票适用范围。 三、纳税申报 1、认识纳税申报 纳税申报是指纳税人和扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为是纳税人履行纳税义务承担法律责任的主要依据是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。 2、纳税申报的方式 纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。 四、税款征收 1、认识税款征收 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税义务人依法应纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。 税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿，是实现税收职能的最关键环节。 2、税款征收的方式 税款的征收，按应纳税额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征及其他方式等。 五、税务代理及税务行政复议 1、税务代理 税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。 2、税务行政复议 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)对税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为不服，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关对具体行政行为的合法性、合理性作出裁决。 六、税务检查及法律责任 1、税收检查 税收检查是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。 2、法律责任 税收法律责任是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。 税收法律责任可分为行政责任和刑事责任。 如果纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为行政机关的行政行为侵犯其合法权益，按照法定的程序和条件可以向作出该行政行为的