项目评估财务效益分析.pptVIP

利息备付率也称已获利息倍数，是指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值。其表达式为： 利息备付率=税息前利润/当期应付利息 式中 税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润＝利润总额+计入总成本费用的利息费用； 当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。  偿债备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。其表达式为： 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额 式中 可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等； 当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。 本表与财务分析辅助表 “建设期利息估算表”可合二为一。 本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。 对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计?算；当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。 本表可另加流动资金借款的还本付息计算。 5、基本报表之间的相互关系 《利润表》和《现金流量表》都是为了进行项目盈利能力分析提供基础数据的报表，所不同的是；《利润表》是为计算反映项