存款业务概述.pptxVIP

第二章 商业银行存款业务;第一节 存款业务概述一、存款业务的种类;（四）广义及西方划分 1、活期存款（支票存款） 随时存取 无息 主用于交易支付 支用时须用支票 2、定期存款 存单或存折 到期前可在货币市场上转让买卖 3、储蓄存款 存折 不能签发支票 只能提现或转入活期存款帐户 二、存款账户的种类与管理 （一）存款账户的种类（主针单位） 存款账户：人民币结算账户，分单位和个人 1、按资金管理要求分; （1）基本存款帐户 办理日常转帐及现金收付 单位流动资金存款和机关经费存款 注：a、只能用于单位的生产周转及经费开支， 不能用于基本建设和购买物资 b、工资奖金等现金的支取只能通过本帐户办理 （2）一般存款帐户 为适应企业向多家银行借款的需要而在其他银行的一个营业机构开立的借款转存账户，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 注：主要办理借款借入及归还事项，只能办理转帐结算和现金缴存，不能办理现金支取;（3）临时存款账户 因临时经营需要而开立，用于临时机构及存款人临时经营需要，可办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付 账户时间可展期，但最长2年 （4）专用存款账户 因特定用途需要而开立，如基本建设的资金、更新改造的资金和其他具有特定用途而需要专户管理的资金等（如政策性房地产开发、社会保障基金、住房公积金等） 现金支取有很严格的规定，部分须报央行审批;2、按存取款的形式 （1）支票户 财务制度比较健全、存款额大、存取款频繁的单位，并凭缴存单和支票办理存取款 （2）存折户 业务规模小、存款额小、存款业务不多的单位，并凭存折和存取款凭条办理存取款 （二）存款账户的开立（了解） 1、银行要求：为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，并向存款人发售有关结算凭证 2、申请人要求：填制开户申请书，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，提供规定的证明文件;证明文件 （1）基本户：“企业法人执照”或“营业执照”正本，中国人民???行核发的开户许可证，有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿证明文件之一 （2）一般户：借款合同或借款借据，基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一 （3）临时户：工商部门核发的临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文 （4）专用户：有权部门或国家文件;（三）存款账户管理 1、一个单位只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户 2、实行开户许可证制度（针对基本账户而言） 无证或已开立基本户的不得再开 3、实行开户申报制度（人行 计算机账户管理系统） 开立基本户、临时户及预算外资金专用户需人行核准，一般户和专用户需人行备案。 4、开立一般户、专用户、临时户时需在基本存款账户开户行记录账户信息 5、只能办理本身业务，禁止出租转让;来源：工商银行2010年报;三、存款业务核算主要涉及科目 2011吸收存款—负债类 按存款类别及单位分“本金”“利息调整”等进行明细核算 库存现金 应付利息：按合同利率计算 利息支出—损益类，期末无余额。资产负债表日按摊余成本和实际利率计算，实际利率与合同利率差异较小的，也可采用合同利率确定利息费用;一、单位活期存款业务的核算 存取现金 转帐存取 （一）存取现金的核算（掌握分录） 1、现金存款： 一式两联进账单现金缴款单（李版 出纳，查点现金，登记现金登记簿 “现金收讫” （1）第一联：回单—单位 （2）第二联：会计部门，代现金收入传票登记存款分户账 借：库存现金 贷：吸收存款—本金 （东北财大版与张版认为一式三联-出纳、会计、单位）;2、支取现金业务：支票户;（二）转账存取的核算 存款人利用双方账户用划账的方式完成存取款 1、交易双方在同一银行开户 提交相关凭证 存款凭证：据转账支票填一式两联进账单 取款凭证：转账支票及一式三联进账单 借：吸收存款-付款人户 贷：吸收存款-存/取款人户 （记账：支票为借方传票，进账单为贷方传票） 2、交易双方不在同一银行开户 存款借记存放中央银行款项;（三）对账与销户;（四）后续账务处理;二、单位定期存款的核算;（二）单位通知存款 1、概念及种类 概念：存款人在存入款项时不约定存期，支取时需要提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 种类：一天/七天通知存款 不得变更 利率：目前一