内部审计培训教材.pptxVIP

内部审计培训课件;培训目的;培训内容;一、内部审计的定义：;二、内部审计的目的;三、建立内部审计的必要性;内部审计演进模型;什么是风险？;管理风险;风险的后果？;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;; 建立内审的必要性: 1、确定财务和运营信息是否准确和可靠。 2、确定企业所面临的风险是否已经被识别和最小化。 3、确定外部规章制度和可被接受的内部政策和程序是否已经被遵循。 4、对组织内不同的运营和控制实施系统、客观的评价。 5、确定资源是否被有效地、经济地加以利用。 　总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。;四、审监部审计工作职责;五、审监部在审计方面的主要职权 ;有权根据公司经营目标，根据部门年度工作计划独立自主地安排审监部工作。对于计划外的审计、监察要求，有权按照审监部立项规范进行立项前审查，决定是否立项。 根据审计工作需要，有权要求有关部门及单位按时提供年度计划、预算、决算、财务报表、财务分析、经营分析、运作流程、管理制度、会议纪要等审计相关文件资料（含各类附属文件）。 有权检查公司的会计报表、帐目、凭证、预决算、财产、及会计核算系统、经济合同等有关文件资料， 有权列席有关审计事项的会议，有权对公司实物资产进行盘查。在公司信息网络化查询级别中，审监部有权查询任何审计工作需要的信息。 ;审监部履行审计职责时，有权就审监事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，相关责任人员应当如实向审监部反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署。 审监部有权对遵守和维护财经法规、经济效益显著的部门和个人提出表彰和奖励的建议。有权对审计整改决定的落实情况进行跟踪。 有必要执行联???审计时，审监部有权要求相关部门配合，相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专家。?? ;五、公司目前内部审计的现状;解决途径; 七、萨班斯法案与上市公司;法案产生之背景 安然，世通等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻，使美国上市公司深陷信用危机。 会计系统的漏洞、管理层的失职、内部控制的缺乏以及外部审计人员的道德风险是导致管理层欺诈丑闻的根本原因。 重建公司信用，规范高级管理层与注册会计师关系和职业道德的要求刻不容缓。 2002年6月，布什总统签署的萨班斯－奥克斯利法案正式生效，该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，故简称《萨班斯－奥克斯利法案》。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 法案出台之目的 - 重建公司信用，培育公众信心，振兴证券市场。 - 加强公司监管，规范业务运作。 - 增加财务报告与信息披露的透明度。 - 确保公司管理层可以从有效监控的系统中获取重要信息。 - 公司管理层必须对美国证券管理委员会要求存档的材料和向投资者公布的信息承担责任。;萨班斯法案的概述;SOX法案的强制性;什么是内部控制?;内部控制的专注点(COSO内控标准框架);公司内部控制体系建设方案;公司内部控制体系建设方案;公司内部控制体系建设方案;法案之主要内容- 成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行上市公司审计职业 - 要求加强注册会计师的独立性 - 要求加大公司的财务报告责任 - 要求强化财务披露义务 - 加重了违法行为的处罚措施 - 增加经费拨款，强化美国证券管理委员会的监管职能 - 要求美国审计总署加强调查研究 其中与上市公司管理层直接相关的是： 第302节 公司对财务报告的责任 第404节 管理层对内部控制的评价;《萨班斯法案》精髓体现在404条款和302条款的规定上 ;法案之主要内容 第404节 管理层对内部控制的评价 - 要求公司管理层在年度报告中： - 描述他们在建立和维护一个针对财务报告职能行之有效的内部控制程序中的责任 - 对财务报告系统内部控制有效性以一个公认架构进行评估（例如COSO内控架构） - 同时要求外部审计人员： - 对管理层评估结果进行签证 - 美国证券管理委员会要求 - 扩大信息披露的控制和财务报告系统内部控制程序的认证 - 将内控评估日改为财务报告截止日;法案之主要内容 第302节 公司对财务报告的责任 - 要求公司首要官员及首要财务官在季度/年度报告中保证 - 对