审计质量与审计风险控制 .pptxVIP

审计质量与审计风险控制;简介;课程框架;一、审计风险控制特征;新审计准则风险控制特征;;核心风险控制观念;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 12, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。10:32:5310:32:5310:327/12/2021 10:32:53 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2110:32:5310:32Jul-2112-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。10:32:5310:32:5310:32Monday, July 12, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2110:32:5310:32:53July 12, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。12 七月 202110:32:53 上午10:32:53七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 2110:32 上午七月-2110:32July 12, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/12 10:32:5310:32:5312 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。10:32:53 上午10:32 上午10:32:53七月-21 ;二、重要性确定与运用;重要性（重要性水平）;重要性与审计风险的反向关系;从数量上确定重要性水平 ;税前净利润的5%-10% 流动资产的5%-10% 流动负债的 5%-10% 资产总额的0.5%-2% 收入总额的0.5%-2% 权益总额的1%-5%;各个事务所根据经验提炼出来不同的变动比率（规模越大的企业，允许的错报金额比率越小），但一般是根据资产总额或营业收入总额来确定企业规模，以两者中较大一项确定一个变动百分比，以体现谨慎原则。;从性质方面考虑重要性 1;从性质方面考虑重要性2 ;;尚未更正的错报 ;尚未更正错报的汇总数低于重要性水平（并且特定项目的尚未更正错报也低于考虑其性质所设定的更低的重要性水平，下同）。如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。;如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告;如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。;案例1（1）;资产负债表（简表）;利润表（简表） ;案例1（2）;案例1（3）;案例1讨论分析;三、分析程序运用;分析程序 ;运用分析程序的要求及目的;分析程序方法;审计师实施分析程序时常用的比率 ;分析程序的评价过程; 异常项目的调查及处理;四、收入审计的风险控制;销售风险及其控制测试1;销售风险及其控制测试2;销售风险及其控制测试3;销售风险及其控制测试4;销售风险及其控制测试5;销售风险及其控制测试6;销售风险及其控制测试7;销售风险及其控制测试8;销售风险及其控制测试9;销售风险及其控制测试10;常见的收入舞弊信号1;常见的收入舞弊信号2;常见的收入舞弊信号3;常见的收入舞弊信号4;案例2（1）;晋美公司2007年度末审利润表及2006年度已审利润表如下：;晋美公司2007年度1-12月份未审业务收入、主营业务成本列示如下： ;案例2（2）;案例2（3）;案例2（4）;案例2（5）;案例2（6）;案例2（7）;案例2讨论分析(1);案例2讨论分析(2);案例 3（1）;案例 3（2）;案例 3（3）;案例3讨论分析(1) ;案例3讨论分析(2);四、存货审计的风险控制;生产循环风险及其控制测试1;生产循环风险及其控制测试2;生产循环风险及其控制测试3;生产循环风险及其控制测试4;存货监盘的实务流程 ;案例4（1）;案例4（2）;案例4（3）存货的构成如下： ;案例4（4）;案例4（