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建筑企业资金管理的问题与对策 摘要：资金是企业运营和发展的“血液”，也是建筑企业施工的重要价值基础。建筑项目工期长、投入大、工点分散，资金短缺一直是困扰建筑企业的问题。本文分析了建筑企业加强资金管理的重要意义，进一步剖析当前企业资金管理存在的问题，为新形势下建筑企业加强资金管理提供对策，以规范资金运作体系，实现效益型增长的目标。 关键词：建筑企业；资金管理；风险 当前，我国经济发展面临结构转型，企业经营成本不断攀升。很多建筑企业仍习惯于规模式发展和粗放式经营，虽然资产规模巨大，流动资金却少得可怜，一旦建设单位严重拖欠工程款，就很容易陷入资金链断裂的危机。建筑企业必须正视资金管理存在的问题，通过精细化管理和全过程管理来减低资金风险，最大化发挥资金的效率和效益。 一、建筑企业加强资金管理的重要意义 建筑企业资金投入量大、生产周期长、易形成应收账款，资金管理直接反映了建筑企业财务管理水平和经营管理能力。首先，加强资金管理有利于建筑企业降低资金运营成本，提升资金使用效率，从而统筹安排筹资与投资活动，提高企业的市场竞争力和盈利能力；其次，加强资金管理有利于及时掌握下级单位的资金使用状况，对项目资金加大监控力度，对投资活动等实施实时动态控制，及时发现和纠正问题；最后，加强资金管理有利于减少应收账款总金额，将现金流量维持在一个良性稳定区间，及时防范财务风险，避免资金出现“断流”。 二、当前建筑企业资金管理存在的问题 过去10多年，我国经济增长更多源于要素投入，建筑企业因此习惯了粗放式的管理模式，缺乏资金管理意识，资金管理制度不健全，有规不依、有章不循的现象广泛存在，资金管理较为混乱；企业重发展轻制约，不断地承揽新项目，分支机构遍布全国各地，几十个银行账户是普遍现象，弱化了企业总部的控制权，影响了资金规模的整体效益；而且，建筑企业的资金管理方式和手段落后，只注重后期管理，缺乏对资金使用过程的动态控制，导致资金实际使用与计划严重脱节；为了承接重要的工程项目，企业盲目进行投资，工程款拖欠与垫资情况严重，不断产生新的债务，使财务管理面临很大的风险。 三、新形势下建筑企业资金管理的对策 (一)全面增强资金管理意识 资金是建筑企业生产经营的价值基础，资金流转面临着多种风险，因此企业必须对资金做好风险预测，并采取相应的措施加以防范。首先，建筑企业应增强资金管理意识，完善资金管理相关制度，规范资金管理流程和办法，保障资金管理的科学性和有效性；其次，企业要建立与市场相适应的风险监测体系，随时监控项目投资风险、企业债务风险、资金流动性风险等，及时对风险作出预警，合理规避资金风险，确保企业经营与资金管理同步协调；另外，要建立完善的资金使用考核机制，实现资金管理的权责与利益相统一，从而最大化激发管理人员的积极性。 (二)集团实行资金集中管理 建筑集团公司的分公司多，项目高度分散，实行资金集中管理有利于统一筹集、分配、使用、管理资金，控制多头开户和资金账外循环，提高资金的使用效率。集团公司应以信息技术为依托建立资金管理结算中心，通过收支两条线归集资金。在资金流入方面，各分公司每日将收到的资金存入集团公司总部集中账户，实现资金的集中化管理；在资金流出方面，各分公司通过资金管理系统提交支付申请，总公司统一调配分公司所需营运资金。资金管理结算中心合理协调资金需求，实行各分公司独立核算、项目责任核算，有偿使用调剂资金，并对资金流向进行实时监测。 (三)积极推行全面预算管理 全面预算管理是资金管理的重要方法，企业应建立健全预算体系，深化预算编制方法，自下而上逐级编制资金预算计划，并优化预算分配结构，提高预算分配的科学性，把预算指标层层分解与落实到各部门以及相关责任人，对预算执行过程进行全程监控，重点关注预算偏差、资金异动、大额付款等。同时加强动态考核和监督，认真分析预算与实际出现差异的原因，确保预算得到有效执行，防止出现编制、执行两张皮的现象，实现对资金的实时动态控制。 (四)实施全过程的资金管理 建筑企业应实施资金流向管理模式，将现金流量管理贯穿于企业管理以及项目施工的各个环节。在项目招投标阶段，全面考核甲方的资质实力，明确项目是否会牵涉到大量的垫资，并在合同源头上予以规范；在采购材料、设备方面，建立合格供应商的准入机制，并且定时对供应商进行信誉评价；在工程款结算方面，严格按施工进度收取工程款项，否则应立即停工并依法索要停工损失；在融资方面，合理选择融资模式，控制负债总额，防止财务杠杆系数过大，造成过度负债经营；在投资方面，会计部门必须开展可行性分析，对于风险较高的投资项目，会计部门应出示审慎的评估意见。