技术经济学III第4章基础数据估算.pptxVIP

多媒体教学辅助课件技术经济学主讲教师：鲁莎莎第二篇 方法篇第三章 投资估算与资金筹措第四章 基础数据估算第五章 财务评价第六章 国民经济评价第七章 项目风险与不确定性分析 第四章 财务基础数据估算项目计算期和营业收入的估算总成本费用的估算 税金的估算利润及其利润分配的估算借款还本付息的估算第一节 项目计算期和营业收入的估算一、项目计算期的估算 二、营业收入的估算一、项目计算期的估算1、项目计算期的含义2、项目计算期的估算1、项目计算期的含义项目计算期是指资金正式投入开始到项目报废为止的时间。项目计算期包括建设期和运营期（生产期） 建设期指从项目资金正式投入开始到项目建成投产为止经历的时间。运营期包括投产期和达产期。投产期是指项目投入生产，但生产能力尚未达到设计生产能力的过渡期。达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间。n01234年现金流图的表示方法1、水平线表示时间，将其分成均等间隔，一个间隔代表一个时间单位：年、月、季、日等，0为起点。2、带箭头的垂直线段代表现金流，箭头的长短表示现金流绝对值的大小，箭头的指向代表现金流的方向，箭头向下（负）为流出，通常用CO表示，向上（正）为流入，通常用CI表示。3、从投资者角度绘制，投资为负，收益为正。现金流计算现金流量：指一个项目引起的企业现金支出和现金流入增加的量。现金流入量：营业收入、回收流动资金、回收固定资产余值（净残值）。现金流出量：经营成本、营业税金及附加、投资费用。净现金流量=现金流入量-现金流出量。（一）建设期现金流量的确定建设期现金流量的计算公式如下： CI – CO= – 固定资产投资 – 流动资产投资 – 无形资产投资 – 递延资产投资 （二）运营期现金流量的确定运营期现金流量的计算公式如下： CI – CO= 销售收入 – 经营成本 – 销售税金及附加 – 所得税 =销售收入–经营成本–折旧-销售税金及附加-所得税+折旧 =销售收入–总成本费用-销售税金及附加-所得税+折旧 =利润总额-所得税+折旧 =税后利润+折旧（三）停产时现金流量的确定停产时现金流量的计算公式如下： CI – CO= 销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金 – 经营成本 – 销售税金及附加 – 所得税 2、项目计算期的估算项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性。计算期不宜定得太长。行业有规定时，应从其规定。 运营期一般应以项目主要设备的经济寿命期确定。 二、营业（销售）收入的估算营业收入的含义营业收入是指销售产品或提供服务所获得的收入，是现金流量表中现金流入的主体也是利润表的主要科目。营业收入的估算营业收入=销售量×销售单价=产量×销售单价二、营业收入的估算（续）补贴收入先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等 。大致可分为三类：与科研创新有关的内容，如科研项目申请的拨款补助、专利申请资助经费、科技创新、发展基金、新产品补助等；与生产有关的内容，如软件企业的增值税退税款、自营出口奖、财政补贴收入（为各类贴息）、环保治理资金补助等；与各类企业荣誉有关的内容，如名牌产品奖励、省级示范企业奖励、国家级新产品、免检产品奖励等。销售单价的确定选择口岸价格 适用于直接出口、间接出口和替代进口的产品；选择国内市场价格 适用于同类产品已在市场上出售，且与外贸无关；根据预计成本、利润和税金确定价格 出厂价格=产品计划成本+产品计划利润+产品计划税金 第二节 总成本费用的估算一、总成本费用的含义及分类二、总成本费用的估算一、总成本费用的含义及分类1、总成本费用的含义总成本费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。2、总成本费用的分类（1）按经济用途分类（2）按经济内容分类 间接费用直接费用（1）按经济用途分类生产成本直接材料直接人工 其他直接费用 制造费用期间费用 营业费用（或销售费用）管理费用财务费用直接费用： ①直接材料：原材料、辅料、燃料动力（水、电、煤炭、燃油、燃气、外购蒸汽等）等的费用。 ②直接人工：生产人员的工资、福利、社会保险等的费用。 ③其他直接费用。间接费用：组织和管理生产所发生的间接费用。例如：生产单位管理人员工资、职工福利费、折旧费、维简费、修理费、水电费、保险费、劳动保护费、环境保护费等。期间费用： ① 销售费用：运输费、包装费、装卸费、广告费、展览费等企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。 ② 管理费用：采购费用、产品研发费用、设备管理费用、质量管理费用、安全环保管理费用、人力资源管理费用、行政经营管理费用等企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。 ③ 财务费用：利息支出、汇兑净损失、银行手续费等企业