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某集团公司资金管理中存在的问 及对策建议思考 资金管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业经济活动的各个环节，资金管理可以有效评估企业财务管理水平的高低。近年来，随着我国经济的快速发展，施工企业越来越多，竞争越来越激烈，施工企业资金压力越来越大。某集团公司业务量近几年快速增长，伴随而来的是资金需求越来越大，资金越来越紧张，对于企业的资金管理要求日益提高。本文以某集团公司为例，从其资金管理意识、资金预算管理、项目投标管理和“两金”管理等现状，目前采取的建立财务共享中心、强化预算管理和执行、聚焦主业，多元发展、加大清欠力度等对策就如何提高资金管理水平，提升资金使用效率做简要阐述。 一、某集团公司资金管理中存在的问题 1.资金管理意识缺乏。目前，大部分施工企业并没有真正认识到资金管理的重要性，即便是意识到资金的重要性，也没有真正从资金管理的角度深入探讨，深入研究，而是把经济利益作为其工作的主要目标。主要考虑的是指标完成如何，如何将企业规模做大。实际上，企业利润再高没有资金企业生存一样困难。 很多施工企业在项目投标时，将项目价格降低到较低的水平;在项目施工过程中，资金的支付没有严格的审批把关，经常造成项目实施过程中垫付资金;项目完工后结算不及时，收款不积极，这些情况都将导致公司资金周转越来越困难，给企业带来极大的资金风险。某集团公司同样存在上述类似的问题。 2.资金预算流于形式。施工企业属于资金密集型行业，所需的资金量较大，科学合理的资金预算管理显得尤为重要。我国大部分施工企业的资金预算仅仅停留在编制上，实际的资金使用和资金预算严重脱节，资金使用混乱，资金使用效率低下，完全不能发挥资金预算管理的作用。 某集团公司以往的资金预算管理存在以下问题：一是，预算编制与实际脱节，项目人员未将工程款回收情况与项目开支相结合，想当然的编制资金预算，而逐级审核时，审核人员由于不清楚项目实际情况，审核基本上流于形式，导致最终批复的资金预算执行率很低;二是，项目实际运行过程中，资金开支随意性较大，比如，某某开支本来没有上报资金预算，但项目部提一大推理由：分包商要求付款，不付款农民工闹事;材料商要求付款，不付款对方不供货等等，实际上就是资金预算管理流于形式，完全不能发挥资金预算的作用，同时又存在大量沉淀资金，导致公司资金使用效率低下，企业经营效益不高。 3.项目投标管理不完善。施工项目的选择存在盲目性，今年哪类项目热，就集中大部分精力对这部分项目进行投标，投入大量资金在这类项目上，结果由于整体管理经验不足、市场信息把握不准确、国家政策理解不透，给公司经营活动带来较大困难。比如：XX年中国经济摆脱了全球金融危机的影响，国内投资需求强劲增长、消费需求稳步增长，在这种背景下，中国房地产行业也抵达了一个新的增长高度。全年商品房销售面积比XX年增长42.1%;全年房价涨幅达24%，创出了历史新高。X年，某集团公司也进军房地产市场，在某准一线城市所辖县购入300余亩土地开发房地产，进入XX年，中央在房地产调控上显示了前所未有的决心，在保持银根紧缩、信贷不放手的大前提下，“新国八条”、地方限购令、保障房供应等一系列政策组合拳硬生生将房地产市场砸了下去。对某集团公司该房地产项目造成很大影响，为了降低风险，该项目最终只开发了一半，另外一半土地对外进行了转让，同时库存商品房在此后四五年才销售完。 4.“两金”居高不下。随着施工企业数量不断增加，竞争越来越激烈，施工企业为了从建设方承揽项目，以较低价格中标，在施工过程中垫付资金;在施工过程中，农民工工资、材料款等的支付刻不容缓;项目竣工后，建设方不按合同约定结算;结算完后建设方资金支付更不按合同约定执行。同时，由于施工企业项目人员意识和能力不足，主观上造成结算工作缓慢等等，导致施工企业“两金”居高不下，资金周转非常困难，资金风险越来越大。比如：某集团公司近几年每年“两金”余额在70亿以上，占营业收入比例50%以上，一方面项目结算进度慢，资金回收慢，另方面项目各项开支还不能少，支付还不能慢，导致公司资金周转年年紧张，年年都要求全体员工树立过苦日子的思想，给员工的积极性造成了很大的打击，给公司生产经营带来非常大的不利影响。 二、改善施工企业资金管理的对策 1.建立财务共享中心。财务共享中心是解决企业核算、资金集中管控、实现管理会计作用的平台，是加强资金管理的有效手段。目前财务共享中心已较为普遍和成熟，为企业长远发展考虑，应积极引入、从速建设。财务共享中心除了可以实现规范高效管理，还可以解决以往由于财务人员不足、水平有限而产生的内控漏洞等问题，有效规避资金风险。 某集团公司在XX年财务工作会上提出要稳步推进财务共享中心建设，历经三年多时间，财务共享中心建设基本完成，后续将进一步优化财务共享系统功能，不断提升业务处理效率和智能化水平;