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2013年度汇算清缴培训;目录;第一部分2013年所得税政策解读;分类;;;企业政策性搬迁所得税处理 ——案例分析;8;9;10;11;12;13;14;15;16;企业政策性搬迁所得税处理 ;企业政策性搬迁所得税处理 ;企业政策性搬迁所得税处理 ;20;21;22;混合型投资业务所得税处理; 符合规定的混合性投资业务，按下列规定进行企业所得税处理： （一）对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额；被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出,按规定进行税前扣除。 （二）对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。 本公告自2013年9月1日起执行。 此前发生的已进行税务处理的混合性投资业务，不再进行纳税调整。; （一）尚未使用的维简费，并未作纳税调整的，可不作纳税调整， 首先抵减2013年实际发生的维简费，仍有余额的，继续抵减至余额为零时，企业方可按照本公告第一条规定执行； 已作纳税调整的，不再调回，直接按照本公告第一条规定执行。 （二）已用于资产投资并形成相关资产成本的，该资产提取的相应折旧或摊 销额，不得税前扣除； 已税前扣除的，应调整作为2013年度应纳税所得额。 ;棚户区改造有关企业所得税政策处理;向芦山地震灾区的捐赠支出税前扣除;2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，包括向芦山地震灾区捐赠支出10万元) 请问：2013年度该企业应缴纳企业所得税？ ;财税[2013]5号;研发费用税前加计扣除所得税处理;第二部分所得税优惠及备案管理;所得税优惠及备案管理;关于“减免税项目所得”如何界定问题;关于“减免税项目所得”如何界定问题;35;36;关于“减免税项目所得”如何界定问题;所得税优惠及备案管理;小型微利企业所得税管理----优惠政策适用的对象;小型微利企业所得税管理----标准;小型微利企业所得??管理----从业人数、资产总额的确定;《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》;小型微利企业A公司，2010年度应纳税所得额为2万元（其他因素忽略） 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行“应纳税所得额”金额栏中填写2万元， 第27行“应纳所得税额”金额栏中填写0.5万元（2万×25%）， 同时在附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”栏填写0.3万元（2万×15%）。 第28行“减：减免所得税额”金额栏填写0.3万元， 第33行“实际应纳所得税额”中填写0.2万元（0.5万元－0.3万元）。 ;小型微利企业所得税管理;不征税收入的所得管理 ---定义;不征税收入的所得管理 ---定义;不征税收入的所得管理 ---会计处理;不征税收入的所得管理 ---会计处理;不征税收入的所得管理 --- 填报口径;案例;可以作为不征税收入管理的减免的增值税;超过规定时间未使用完的不征税收入; 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》规定： 第一条（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。;第三部分财产损失扣除所得税处理;财产损失扣除所得税处理;财产损失扣除所得税处理;实际资产损失，在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；　　; 因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款， 可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣， 不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。　;部分固定资产和存货发生报废损失， 2011年会计根据内部审批文件，按账面净值作损失处理，但当年未实际处置， 在2012年进行变卖处理，取得变卖收入计入2012年损益。 这种跨年度情况，损失确认时间是2011年，还是2012年？;财产损失扣除所得税处理; 上述以外的 资产损失， 应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。;62;63;64;财产损失扣除所得税处理;第四部分所得税汇算热点问题;67; 关于民政福利企业增值税退税收入纳税申报有关问题 民政福利企业增值税退税收入作为“免征收企业所得税”处理后，企业在年度纳税申报时， 应将取得的增值税退税收入填入《中华人民共和国企业所得税年段税申报表（A类）》的附表五《税收优惠明细表》第5行次“免税收入4、其他”。;69;70;71;72;73;销售货物的账务处理;75;76;77