所得税会计的基本知识.pptxVIP

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2021-09-13 发布于河北
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所得税会计的基本知识.pptx

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所得税复习;一、所得税会计概述;所得税会计要做什么：;总分录计算步骤;账户对应关系：;所得税会计要做什么：;资产负债表债务法 ;1、应交所得税是按照税法的规定计算的;新税法：应纳税所得额的计算;2．所得税费用;与所得税有关的概念 ;[例];接上例，未来：;所以，对于2009年：;（2）负债的计税基础 ;一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算，;[例]差异主要是自费用中提取的负债。;暂时性差异;分;应纳税暂时性差异;可抵扣暂时性差异;确认;可抵扣暂时性差异常见的情况有：;应纳税暂时性差异常见的情况有：;注意;因为;对于资产来说，还应注意;所以;可抵扣暂时性差异：;转回可抵扣暂时性差异;应纳税暂时性差异;暂时性差异的实质;所以;二、会计和税法的处理差异;交易性金融资产公允价值上升80万：;交易性金融资产公允价值下降：;可供出售金融资产公允价值上升：;（二）长期股权投资成本法后续计量;成本法;权益法后续计量;权益法后续计量;权益法差异明显;（三）固定资产 ;影响;（2）会计折旧小于税法折旧;影响;（三）固定资产;老，以前;会计;（四）自行研发的无形资产;新的所得税条例：研发支出;按照新税法规定：形成无形资产即资本化的;使用寿命不确定的无形资产;（五）投资性房地产;投资性房地产核算方法变更;公允价值投资性房地产转换　;（六）售后回购;（七）日后事项;补计减值和预计负债　;日后期间销售退回;非同一控制下吸收合并;免税非同一吸收合并　;应税非同一吸收合并　;会计政策变更;资产负债表债务法变更;一般会计政策变更;