全面预算解析.pptVIP

;引子：;引子：;预算常见的误区;预算常见的误区;;思考： 什么是有效地控制？;*;初创期：以资本预算为重点 发展期：以销售预算为重点 成熟期：以成本预算为重点 转型期：以现金预算为重点 ; 与企业发展战略相配合的战略保障体系;全面预算管理;企业战略规划;;如何落实预算管理制度;总 则;方式;;语录：;企业年度经营计划;制定 方法;方法; 业绩合同是中层以上管理人员与上级就应实现的工作/业绩订立的正式书面协议,它定义了公司各管理层的主要考核方面及关键业绩指标、工作目标设定，确定了各主要考察内容的权重，并且参照历史业绩及未来策略重点设定业绩需达标准，参与决定合同受约人的薪酬与非物质奖惩。业绩合同的制定是通过上下级业务之间和同级各部门之间的共同沟通反馈完成的。　　业绩合同组成部分包括：KPI类别、KPI指标、权重与目标，并且要对比实际完成业绩与预算目标，依各考核项目的重要性以不同权重加权平均来计算综合业绩分数。业绩合同中目标值的设定要求符合实际、可达到的，同时具有一定的挑战性并基于统一的数据库的原则；业绩分值计算方法根据各KPI性质不同而不同，以反映公司战略意图，并体现激励作用。;;原则;全面预算编制程序;程序; ; （4） 比重法 比重法是按预算期某个项目指标占该项指标总额的比重计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期某项目预算指标＝预算期该项指标总额×某